A.1250元

　　B.2500元

　　C.15000元

　　D.30000元

　　【答案】A

　　【解析】耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農業建設的單位和個人，就其實際占用的耕地面積征收的一種稅;本題只就占用的100平方米耕地建造住宅征收耕地占用稅，另外，農村居民占用耕地新建住宅的，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。該農戶應繳納的耕地占用稅=100×25×50%=1250(元)。

　　14.下列關于車船稅稅率的表述中，正確的是( )。

　　A.車船稅實行定額稅率

　　B.車船稅實行單一比例稅率

　　C.車船稅實行幅度比例稅率

　　D.車船稅實行超額累進稅率

　　【答案】A

　　【解析】車船稅實行定額稅率。

　　15.某公司2012年2月1日購入一載貨商用車，當月辦理機動車輛權屬證書，并辦理車船稅完稅手續。此車整備質量為10噸，每噸年稅額96元。該車于6月1日被盜，經公安機關確認后，該公司遂向稅務局申請退稅，但在辦理退稅手續期間，此車又于9月1日被追回并取得公安機關證明。則該公司就該車2012年實際應繳納的車船稅為( )。

　　A.240元

　　B.480元

　　C.640元

　　D.880元

　　【答案】C

　　【解析】購置的新車船,購置當年的應納稅額自納稅義務發生的當月起按月計算;在一個納稅年度內,已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的,納稅人可以憑有關管理機關出具的證明和完稅證明,向納稅所在地的主管地方稅務機關申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款;已辦理退稅的被盜搶車船失而復得的,納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅。該公司就該車2012年實際應繳納的車船稅=10×96÷12×(4+4)= 640(元)。

　　16.某公司購置一輛市場價格25萬元的國產車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，免稅條件消失。若同類型新車最低計稅價格是16萬元，國產車輛使用年限按10年計算，則該公司就該車應繳納的車輛購置稅為( )。

　　A.0.96萬元

　　B.1.5萬元

　　C.1.6萬元

　　D.2.5萬元

　　【答案】A

　　【解析】免稅條件消失的車輛，其最低計稅價格=同類型新車最低計稅價格×[1-(已使用年限÷規定使用年限)]×100%;該公司就該車應繳納的車輛購置稅=16×[1-4÷10] ××10%=0.96(萬元)。

　　17.甲汽車輪胎廠與乙汽車制造廠簽訂了一份貨物交換合同，甲以價值65萬元的輪胎交換乙的兩輛汽車，同時甲再支付給乙3萬元差價。對此項交易，甲應繳納的印花稅稅額為( )。

　　A.195元

　　B.390元

　　C.399元

　　D.408元

　　【答案】C

　　【解析】以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，應按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花;甲應繳納的印花稅=(65+68)×0.3‰×10000=399(元)。

　　18.下列關于印花稅計稅依據的表述中，正確的是( )。

　　A.技術合同的計稅依據包括研究開發經費

　　B.財產保險合同的計稅依據包括所保財產的金額

　　C.貨物運輸合同的計稅依據包括貨物裝缷費和保險費

　　D.記載資金賬簿的計稅依據為“實收資本”和“資本公積”的合計金額

　　【答案】D

　　【解析】選項A：技術合同只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發經費不作為計稅依據;選項B：財產保險合同的計稅依據為支付(收取)的保險費，不包括所保財產的金額;選項C：貨物運輸合同的計稅依據為取得的運輸費金額，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費。

　　19.下列關于契稅優惠政策的表述中，正確的是( )。

　　A.某居民投資購買了一宗用于建造幼兒園的土地，可以免征契稅

　　B.某退休林場工人到某山區購買了一片荒丘用于開荒造林，應減半繳納契稅

　　C.某縣城國有企業職工按規定第一次購買公有住房，應按1%優惠稅率繳納契稅

　　D.某居民購買一套86平方米的普通住房作為家庭唯一住房，可減按1%稅率繳納契稅

　　【答案】D

　　【解析】選項A：需要繳納契稅;選項B：承受承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權,并用于農、林、牧、漁業生產的，免征契稅;選項C：城鎮職工按規定第一次購買公有住房，免征契稅。

　　20.以下各項支出中，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的是( )。

　　A.支付給母公司的管理費

　　B.按規定繳納的財產保險費

　　C.以現金方式支付給某中介公司的傭金

　　D.赴災區慰問時直接向災民發放的慰問金

　　【答案】B

　　【解析】選項A：企業之間支付的管理費不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;選項C：除委托個人代理外，企業以現金等非轉賬方式支付的手續費及傭金不得在所得稅前扣除;選項D：企業通過公益性社會團體或者縣級(含縣級)以上人民政府及其部門發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部門，準予扣除，納稅人直接的捐贈支出，不得在稅前扣除。

　　21.某國有企業職工張某，于2012年2月因健康原因辦理了提前退休手續(至法定退休年齡尚有18個月)，取得單位按照統一標準支付的一次性補貼72000元。當月張某仍按原工資標準從單位領取工資4500元。則張某2012年2月應繳納的個人所得稅合計為( )。

　　A.30元

　　B.270元

　　C.300元

　　D.320元

　　【答案】C

　　【解析】個人因辦理提前退休手續而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續至法定退休年齡之間所屬月份平均分攤計算個人所得稅。張某取得的一次性補貼應納稅額={ [72000÷18-3500] ×3%×18= 270(元);張某當月取得的工資應納稅額=(4500-3500)×3%=30(元);張某2012年2月應繳納的個人所得稅合計=270+30=300(元)。

　　22.稅務機關采取稅收保全措施的期限，一般不得超過6個月，重大案件需要延長的，應報經批準。有權批準的稅務機關是( )。

　　A.縣級稅務局

　　B.市級稅務局

　　C.省級稅務局

　　D.國家稅務總局

　　【答案】D

　　【解析】稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月;重大案件需要延長的,應當報國家稅務總局批準。

　　23.某縣一加工企業因賬簿不全，縣主管國家稅務局對其核定征收企業所得稅，企業認為核定數額過高，在雙方協商無果的情況下，企業準備請求法律救濟。下列關于企業的做法正確的是( )。

　　A.加工企業可以直接向人民法院提起行政訴訟

　　B.加工企業可以向該縣人民政府提起行政復議

　　C.加工企業應在復議決定做出后及時繳納稅款

　　D.加工企業和縣主管國家稅務局可以在復議決定做出前達成和解

　　【答案】D

　　【解析】該加工企業對稅務機關作出的征稅行為不服的，應當向其上一級國家稅務局申請行政復議，對行政復議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟;行政復議期間，具體行政行為不停止執行，該加工企業應當在復議決定作出前及時繳納稅款。

　　24.納稅人可利用存貨計價方法進行稅收籌劃，在存貨價格持續下跌的情況下，使用的最佳計價方法是( )。

　　A.先進先出法

　　B.加權平均法

　　C.移動平均法

　　D.個別計價法

　　【答案】A

　　【解析】在存貨價格持續下跌的情況下，采用先進先出法稅負會降低。

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