采購交易的內部控制_25年注冊會計師審計考點搶學

來源：東奧會計在線責編：李雪婷2024-11-06 14:22:13

報考科目數量

3科

學習時長

日均>3h

在預習階段，考生應提前熟悉教材中的重點考點。雖然注冊會計師《審計》科目考查范圍廣，但重點知識每年都比較穩定，尤其是簡答題的考點。25年注冊會計師審計考點搶學更新啦！一定要跟上腳步哦！

采購交易的內部控制_25年注冊會計師審計考點搶學

采購交易的內部控制

控制活動	具體內容
適當的職責分離	采購與付款交易不相容崗位至少包括：（1）請購與審批（2）詢價與確定供應商（3）采購合同的訂立與審批（4）采購與驗收（5）采購、驗收與相關會計記錄（6）付款審批與付款執行
恰當的授權審批	付款需要由經授權的人員審批，審批人員在審批前需檢查相關支持文件，并對其發現的例外事項進行跟進處理
憑證的預先編號及對例外報告的跟進處理	（1）通過對入庫單的預先編號以及對例外情況的匯總處理，被審計單位可以應對存貨和負債記錄方面的完整性風險（2）如果該控制是人工執行的，被審計單位可以安排入庫單編制人員以外的獨立復核人員定期檢查已經進行會計處理的入庫單記錄，確認是否存在遺漏或重復記錄的入庫單，并對例外情況予以跟進（3）如果在信息技術環境下，則系統可以定期生成列明跳號或重號的入庫單統計例外報告，由經授權的人員對例外報告進行復核和跟進，可以確認所有入庫單都進行了處理，且沒有重復處理