風險評估程序和相關活動_2021年注會《審計》高頻考點
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—— 摘自劉圣妮老師講義
1.下列程序中，通常不用于評估舞弊風險的是( )。(2015年)
A.考慮在客戶接受或保持過程中獲取的信息
B.實施實質性分析程序
C.組織項目組內部討論
D.詢問治理層、管理層和內部審計人員
2.下列各項中，屬于舞弊發生的首要條件的是( )。(2017年)
A.實施舞弊的動機或壓力
B.治理層和管理層對舞弊行為的態度
C.實施舞弊的機會
D.為舞弊行為尋找借口的能力
3.下列舞弊風險因素中，與實施舞弊的動機或壓力相關的是( )。(2015年)
A.非財務管理人員過度參與會計政策的選擇或重大會計估計的確定
B.職責分離或獨立審核不充分
C.管理層在被審計單位中擁有重大經濟利益
D.組織結構過于復雜，存在異常的法律實體或管理層級
4.下列舞弊風險因素中，與編制虛假財務報告相關的有( )。(2015年)
A.在非所有者管理的主體中，管理層由一人或少數人控制，且缺乏補償性控制
B.對高級管理人員支出的監督不足
C.會計系統和信息系統無效
D.利用商業中介進行交易，但缺乏明顯的商業理由
5.下列有關舞弊導致的重大錯報風險的說法中，錯誤的是( )。(2014年)
A.編制虛假財務報告導致的重大錯報風險，大于侵占資產導致的重大錯報風險
B.舞弊導致的重大錯報未被發現的風險，大于錯誤導致的重大錯報未被發現的風險
C.所有被審計單位都存在管理層凌駕于控制之上的風險
D.收入確認存在舞弊風險的假設可能不適用于所有審計項目
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