稅法要素_2024注會稅法預習考點
3科
日均>3h
2024年注會備考預習階段已經開始，跟隨東奧提早開啟24年注會稅法的學習，讓時間更充裕，節奏更輕松，今天更新的入門知識點是“稅法要素”，快來跟學吧。
稅法要素
稅法要素 | 具體內容 |
總則 | 主要包括立法依據、立法目的、適用原則等 |
納稅義務人 | 又稱“納稅主體”，是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。解決的是國家對誰征稅的問題 納稅人有兩種基本形式：自然人和法人 與納稅人緊密聯系的兩個概念是代扣代繳義務人和代收代繳義務人，其中： （1）代扣代繳義務人：指雖不承擔納稅義務，但依照有關規定，在向納稅人支付收入、結算貨款、支付費用時有義務代扣代繳其應納稅款的單位和個人 【講案例】支付個人工資的單位代扣代繳個人所得稅，該單位為代扣代繳義務人 （2）代收代繳義務人：指雖不承擔納稅義務，但依照有關規定，在向納稅人收取商品或勞務收入時，有義務代收代繳其應納稅款的單位和個人 【講案例】辦理交強險的保險機構代收代繳車船稅，該保險機構為代收代繳義務人 |
征稅對象 | （1）又叫課稅對象、征稅客體，指稅法規定對什么征稅，是征納稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物，是區別一種稅與另一種稅的重要標志 （2）稅基又叫計稅依據，是據以計算征稅對象應納稅款的直接數量依據，它解決對征稅對象課稅的計算問題，是對課稅對象的量的規定 |
稅目 | 在稅法中對征稅對象分類規定的具體征稅項目，反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質的界定。稅目體現征稅的廣度 |
稅率 | 指對征稅對象的征收比例或征收程度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。稅率體現征稅的深度 我國現行的稅率主要有：比例稅率、定額稅率、累進稅率 |
納稅環節 | 指稅法規定的征稅對象在從生產到消費的流轉過程中應當繳納稅款的環節 |
納稅期限 | 指稅法規定的關于稅款繳納時間方面的限定。有三個相關概念：納稅義務發生時間、納稅期限、繳庫期限 |
納稅地點 | 根據各個稅種納稅對象的納稅環節和有利于對稅款的源泉控制而規定的納稅人（包括代征、代扣、代繳義務人）的具體申報繳納稅收的地點 |
減稅免稅 | 指對某些納稅人和征稅對象采取減少征稅或免予征稅的特殊規定 |
罰則 | 指對納稅人違反稅法的行為采取的處罰措施 |
附則 | —— |
本文注冊會計考試知識點內容由東奧教務團隊整理
（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
相關文章
津公網安備12010202000755號