居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算_2023年注會(huì)稅法重要考點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2023-06-20 16:42:34

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

注會(huì)稅法的內(nèi)容是比較零碎，因?yàn)闀?huì)出現(xiàn)易錯(cuò)易混的情況，建議大家深入學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)，相近的知識(shí)點(diǎn)注意辨析。東奧為大家整理了2023年注會(huì)稅法重要考點(diǎn)講解，快來看看吧！

推薦閱讀：2023年注會(huì)稅法重要考點(diǎn)匯總>>

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算_2023年注會(huì)稅法重要考點(diǎn)

【知識(shí)點(diǎn)】居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

【所屬章節(jié)】

第四章：企業(yè)所得稅法

第七節(jié)：應(yīng)納稅額的計(jì)算

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

解決核算健全的居民企業(yè)的稅額計(jì)算。

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

（一）直接計(jì)算法的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

（二）間接計(jì)算法的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式

應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

提示：

在一般情況下，考試題目會(huì)要求運(yùn)用間接計(jì)算法的公式計(jì)算應(yīng)納稅所得額，在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額基礎(chǔ)上加減納稅調(diào)整項(xiàng)目金額計(jì)算出應(yīng)納稅所得額。

注意：

會(huì)計(jì)利潤(rùn)為基礎(chǔ)進(jìn)行納稅調(diào)整時(shí)，首先要根據(jù)題干的提示條件和要求判別會(huì)計(jì)利潤(rùn)是否正確，再在正確利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上進(jìn)行納稅調(diào)整。

若會(huì)計(jì)賬務(wù)處理錯(cuò)誤，則需要調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)（調(diào)賬）。若會(huì)計(jì)賬務(wù)處理正確，但存在稅會(huì)差異，則調(diào)整應(yīng)納稅所得額（調(diào)表不調(diào)賬）。

● ● ● ● ●

本文知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容根據(jù)東奧名師劉穎老師《輕一高效基礎(chǔ)班》講義整理，劉穎老師主編的《輕松過關(guān)?一》與課程內(nèi)容同步，以下為《輕一》試讀內(nèi)容，點(diǎn)擊圖片試讀更多！

學(xué)習(xí)不能一帶而過，對(duì)于不懂的一定要反復(fù)了解并且將其吃透，2023年注會(huì)考試時(shí)間在8月，請(qǐng)各位考生珍惜時(shí)間，認(rèn)真學(xué)習(xí)，努力完成各個(gè)階段的備考，預(yù)祝大家順利通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試！

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

打印

精選推薦