企業所得稅扣除項目_2021年注會《稅法》高頻考點
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—— 摘自馬兆瑞老師基礎班
1.某居民企業2019年實際支出的合理工資、薪金總額為500萬元，職工福利費本期發生72萬元，撥繳的工會經費14萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發生職工教育經費10.5萬元，該企業在計算2019年應納稅所得額時，就上述業務應調整的應納稅所得額為( )萬元。
A.0
B.2
C.6
D.8
2.某企業注冊資本為3000萬元。2019年按同期金融機構貸款利率從其關聯方借款6800萬元，借款期限一年，發生借款利息408萬元。該企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息金額為( )。
A.408萬元
B.360萬元
C.180萬元
D.90萬元
3.企業發生的下列利息支出，可以在當年企業所得稅稅前據實扣除的有( )。
A.支付給關聯企業的利息支出
B.支付給金融機構用于不動產在建工程的貸款利息支出
C.經批準發行的企業債券利息支出
D.向銀行借款用于生產經營的借款利息支出
4.某居民企業2019年度取得產品銷售收入5000萬元，銷售不需要的材料取得收入400萬元，分回的投資收益761萬元，出租房屋取得租金收入60萬元，發生管理費用280萬元，包括業務招待費50萬元。該企業2019年度所得稅前可以扣除管理費用( )萬元。
A.260
B.257.3
C.277.3
D.280
5.依據企業所得稅相關規定，在計算應納稅所得額時，下列不得扣除的項目有( )。
A.向投資者支付的股息
B.子公司支付給母公司的管理費
C.企業按規定支付的財產保險費
D.對外投資期間的投資成本
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