個人所得稅稅收優惠_2020年CPA稅法每日一考點及習題
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一、免征個人所得稅的優惠
1.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(頒布)的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金(獎學金)。
【相關鏈接】任職受雇單位發放給個人的獎金計入個人工資薪金所得。
對個人獲得的下列獎項的獎金收入，視為省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(頒布)的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金(獎學金)，免征個人所得稅：
(1)曾憲梓教育基金會教師獎。
(2)學生個人參與“長江小小科學家”活動和“明天小小科學家”活動獲得的獎金。
(3)聯合國開發計劃署和中國青少年發展基金會“國際青少年消除貧困獎”。
(4)中國青年鄉鎮企業家協會“母親河(波司登)獎”。
(5)陳嘉庚基金會“陳嘉庚科學獎”。
(6)中國科學院“劉東生青年科學家獎”“劉東生地球科學獎學金”。
(7)中華全國總工會、科技部、人社部“全國職工職業技能大賽”獲獎者取得的獎金收入。
(8)中華環境保護基金會“中華寶鋼環境優秀獎”。
(9)國土資源部、李四光地質科學獎基金“李四光地質科學獎”。
(10)國土資源部、黃汲清青年地質科學技術獎基金管理委員會“黃汲清青年地質科學技術獎”。
2.國債和國家發行的金融債券利息;地方政府債券利息。
3.按照國家統一規定發給的補貼、津貼。
指按照國務院規定發給的政府特殊津貼、院士津貼和國務院規定免納個人所得稅的補貼、津貼。
4.福利費、撫恤金、救濟金。
福利費，是指根據國家有關規定，從企業、事業單位、國家機關、社會團體提留的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費;救濟金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費。
5.保險賠款。
6.軍人的轉業費、復員費。
7.按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。
8.依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得。
9.中國政府參加的國際公約以及簽訂的協議中規定免稅的所得。
10.鄉、鎮(含鄉、鎮)以上人民政府或經縣(含)以上人民政府主管部門批準成立的有機構、有章程的見義勇為獎金或獎品。
11.個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金。
12.個人按照省級以上人民政府規定的比例繳付的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業保險金，允許在個人應納稅所得額中扣除，免予征收個人所得稅。
13.個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費。
14.個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。
【2017年真題·單選題】國內某大學教授取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是( )。
A.因任某高校兼職教授取得的課酬
B.按規定領取原提存的住房公積金
C.因擁有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息
D.被學校評為校級優秀教師獲得的獎金
【答案】B
——以上注冊會計考試相關考點內容選自劉穎老師授課講義
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