上市公司公開發行證券的一般條件-2021年CPA《經濟法》重要知識點
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【內容導航】
上市公司公開發行證券的一般條件
【所屬章節】
第七章 證券法律制度——第二單元 主板上市公司
【知識點】上市公司公開發行證券的一般條件
上市公司公開發行證券的一般條件
一、主板上市公司公開發行證券的一般條件（★★★）
1.上市公司的組織機構健全、運行良好，符合下列規定：
（1）公司章程合法有效，股東大會、董事會、監事會和獨立董事制度健全，能夠依法有效履行職責。
（2）公司內部控制制度健全，能夠有效保證公司運行的效率、合法合規性和財務報告的可靠性；內部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷。
（3）現任董事、監事和高級管理人員具備任職資格，能夠忠實和勤勉地履行職務，不存在違反《公司法》第147條、第148條規定的行為，且最近36個月內未受到過中國證監會的行政處罰、最近12個月內未受到過證券交易所的公開譴責。
【《公司法》第147條】董事、監事、高級管理人員不得利用職權收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占公司的財產。
【《公司法》第148條】董事、高級管理人員不得有下列行為（包括但不限于）：（1）違反公司章程的規定或者未經股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易；（2）未經股東會或者股東大會同意，利用職務便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業機會，自營或者為他人經營與所任職公司同類的業務。
（4）上市公司與控股股東或者實際控制人的人員、資產、財務分開，機構、業務獨立，能夠自主經營管理。
（5）最近12個月內不存在違規對外提供擔保的行為。
2.上市公司的盈利能力具有可持續性，符合下列規定：
（1）最近3個會計年度連續盈利。扣除非經常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為計算依據。
（2）業務和盈利來源相對穩定，不存在嚴重依賴于控股股東、實際控制人的情形。
（3）現有主營業務或者投資方向能夠可持續發展，經營模式和投資計劃穩健，主要產品或者服務的市場前景良好，行業經營環境和市場需求不存在現實或者可預見的重大不利變化。
（4）高級管理人員和核心技術人員穩定，最近12個月內未發生重大不利變化。
（5）公司重要資產、核心技術或其他重大權益的取得合法，能夠持續使用，不存在現實或者可預見的重大不利變化。
（6）不存在可能嚴重影響公司持續經營的擔保、訴訟、仲裁或其他重大事項。
（7）最近24個月內曾公開發行證券的，不存在發行當年營業利潤比上年下降50％以上的情形。
3.上市公司的財務狀況良好，符合下列規定：
（1）會計基礎工作規范，嚴格遵循國家統一會計制度的規定。
（2）最近3年及1期財務報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或者無法表示意見的審計報告；被注冊會計師出具帶強調事項段的無保留意見審計報告的，所涉及的事項對發行人無重大不利影響或者在發行前重大不利影響已經消除。
（3）資產質量良好，不良資產不足以對公司財務狀況造成重大不利影響。
（4）經營成果真實，現金流量正常。營業收入和成本費用的確認嚴格遵循國家有關企業會計準則的規定，最近3年資產減值準備計提充分合理，不存在操縱經營業績的情形。
（5）最近3年以現金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現的年均可分配利潤的30％。
4.上市公司最近36個月內財務會計文件無虛假記載，且不存在下列重大違法行為：
（1）違反證券法律、行政法規或者規章，受到中國證監會的行政處罰，或者受到刑事處罰。
（2）違反工商、稅收、土地、環保、海關法律、行政法規或者規章，受到行政處罰且情節嚴重，或者受到刑事處罰。
（3）違反國家其他法律、行政法規且情節嚴重的行為。
5.上市公司募集資金的數額和使用應當符合下列規定：
（1）募集資金數額不超過項目需要量。
（2）募集資金用途符合國家產業政策和有關環境保護、土地管理等法律和行政法規的規定。
（3）除金融類企業外，本次募集資金使用項目不得為持有交易性金融資產和可供出售的金融資產、借予他人、委托理財等財務性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業務的公司。
（4）投資項目實施后，不會與控股股東或者實際控制人產生同業競爭或者影響公司生產經營的獨立性。
（5）建立募集資金專項存儲制度，募集資金必須存放于公司董事會決定的專項賬戶。
6.上市公司存在下列情形之一的，不得公開發行證券：
（1）本次發行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。
（2）擅自改變前次公開發行證券募集資金的用途而未作糾正。
（3）上市公司最近12個月內受到過證券交易所的公開譴責。
（4）上市公司及其控股股東或者實際控制人最近12個月內存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為。
（5）上市公司或其現任董事、高級管理人員（不包括監事）因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查或者涉嫌違法違規被中國證監會立案調查。
（6）嚴重損害投資者的合法權益和社會公共利益的其他情形。
7.股東大會
股東大會就發行證券事項作出決議，必須經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。
8.中國證監會的核準
（1）上市公司申請公開發行證券或者非公開發行新股，應當由保薦人保薦，并向中國證監會申報。
（2）自中國證監會核準發行之日起，上市公司應在12個月內發行證券；超過12個月未發行的，核準文件失效，須重新經中國證監會核準后方可發行。
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