風險管理的技術與方法（定量方法）_2024注會戰略備考重點

來源：東奧會計在線責編：劉碩2024-05-28 16:08:37

報考科目數量

3科

學習時長

日均>3h

2024年注會《戰略》第七章第三節的“風險管理的技術與方法”中有四個方法是具有“定量”屬性的。分別是“馬爾科夫分析法、敏感性分析法、決策樹法、統計推論法”。建議同學們根據各個方法的優點和局限性，對比記憶。

會計重點章節大圖——窄版

注會考試六科中《戰略》科目雖說是更側重于理解記憶的文科科目。但其在知識表達及答題敘述上依舊有一定的難度值。因此，作為包含在注會這樣含金量證書中的備考科目，考生切勿輕視《戰略》。把握科目重要考點，有助于抓住關鍵分值，順利通關。更多重點知識內容，點擊閱讀：2024年注會戰略《輕一》名師講義，備考重點匯總>>

【所屬章節】

第七章　風險管理的流程、體系與方法

第三節　風險管理的技術與方法

【知識點】

風險管理的技術與方法（定量方法）

馬爾科夫分析法

含義	又稱馬爾科夫轉移矩陣法，是通過分析隨機變量的現時變化情況來預測這些變量未來變化情況的一種預測方法，是一種時間序列分析方法
適用范圍	適用于對復雜系統中的不確定性事件及其狀態改變進行定量分析
優點	能夠計算出具有維修能力和多重降級狀態的系統的概率
局限性	①假設狀態變化的概率是固定的 ②所有事項在統計上都具有獨立性，因此未來的狀態獨立于一切過去的狀態 ③需要了解狀態變化的各種概率 ④有關矩陣運算的知識比較復雜，非專業人士很難看懂

敏感性分析法

含義	指從眾多不確定性因素中找出對項目經濟效益指標有重要影響的敏感性因素，并分析、測算其對項目經濟效益指標的影響程度和敏感性程度，進而判斷項目承受風險能力的一種不確定性分析方法
適用范圍	適用于對項目不確定性對結果產生的影響進行定量分析
優點	①為決策提供有價值的參考信息 ②清晰地為風險分析指明方向 ③幫助企業制定緊急預案
局限性	①所需要的數據經常缺乏，無法提供可靠的參數變化 ②分析時借助公式計算，沒有考慮各種不確定因素在未來發生變動的概率，因此其分析結果可能和實際相反

決策樹法

含義	一種利用概率論的原理，用樹形圖來描述各方案在未來收益的計算、比較以及選擇的方法，其決策是以期望值為標準進行的
適用范圍	適用于對不確定性投資方案期望收益的定量分析
優點	①具有層次分明、邏輯清晰的特點，能夠使決策者有步驟地進行決策 ②能夠計算到達一種情形的最優路徑
局限性	①大的決策樹可能過于復雜，不容易與其他人交流 ②為了能夠用樹形圖表示，可能有過于簡化環境的傾向

提示——決策樹的基本原理

基本原理是用決策節點（通常用矩形框來表示）代表決策問題，從決策節點引出的分枝叫方案分枝，用方案分枝代表可供選擇的方案。

機會節點（通常用圓圈來表示）代表每個方案的選擇機會，從機會節點引出的分枝叫概率分枝，用概率分枝代表每個方案可能出現的各種結果，經過對各個方案在各種結果條件下期望損益值的計算比較，為決策者提供決策依據。

易錯易混點：事件樹分析法vs決策樹法

項目	相同點	不同點
項目	相同點	適用情況	方式	結果
事件樹分析法	樹形圖，涉及概率	故障發生后	概率相乘	不同后果的可能性
決策樹法	樹形圖，涉及概率	項目風險管理和決策	概率×各自決策方案期望值	選擇最高期望值

統計推論法

含義	前推法	應用最為廣泛的類型，指根據歷史的經驗和數據出發，向前推測未來事件可能發生的概率及其后果
	后推法	把未知的想象事件及后果和某一已知事件及后果聯系起來推斷該未知事件的風險
	旁推法	利用類似項目的數據進行統計推論，利用某一項目的歷史記錄對新的類似項目可能遇到的風險進行評估和分析
適用范圍	適合于各種風險分析預測
優點	①在數據充足可靠的情況下簡單易行 ②應用領域廣泛
局限性	①由于歷史事件的前提和環境已發生了變化，不一定適用于今天或未來 ②沒有考慮事件的因果關系，使推論結果可能產生較大偏差