二、多選題

　　1.關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的有( )。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師基于自身的預(yù)期、判斷和個(gè)人經(jīng)驗(yàn)對(duì)鑒證對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)和計(jì)量，構(gòu)成適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)

　　B.鑒證業(yè)務(wù)是適當(dāng)?shù)?/P>

　　C.鑒證業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)能夠獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　D.適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)具有相關(guān)性、完整性、可靠性、中立性和可理解性的特征

　　【答案】BCD

　　【東奧解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師基于自身的預(yù)期、判斷和個(gè)人經(jīng)驗(yàn)對(duì)鑒證對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)和計(jì)量，不構(gòu)成適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

　　【知識(shí)點(diǎn)】財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)(標(biāo)準(zhǔn))

　　【相關(guān)鏈接】

　　(1)東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》第27頁(yè)考點(diǎn)四涉及部分該知識(shí)點(diǎn);

　　(2)東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)二》第25頁(yè)多選題第4題涉及部分該知識(shí)點(diǎn);

　　(3)東奧《審計(jì)》基礎(chǔ)班劉圣妮老師第07講考點(diǎn)4講解到該部分知識(shí)點(diǎn);

　　(4)東奧《審計(jì)》基礎(chǔ)班范永亮老師第07講，講解到部分該知識(shí)點(diǎn);

　　(5)東奧《審計(jì)》測(cè)評(píng)班孟然老師第01講考點(diǎn)二講解到部分該知識(shí)點(diǎn)。

　　2.如果注意到與識(shí)別出的或懷疑存在違反法律法規(guī)的行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)( )。

　　A.了解違反法律法規(guī)行為的性質(zhì)及其發(fā)生的環(huán)境

　　B.了解違反法律法規(guī)行為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的潛在財(cái)務(wù)后果，如受到罰款、處分、賠償、封存財(cái)產(chǎn)、強(qiáng)制停業(yè)和訴訟等

　　C.就所有違反法律法規(guī)的行為與治理層進(jìn)行溝通

　　D.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位書面聲明的可靠性

　　【答案】ABD

　　【東奧解析】如果注意到與識(shí)別出的或懷疑存在違反的法律法規(guī)行為相關(guān)的上述信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

　　1.了解違反法律法規(guī)行為的性質(zhì)及其發(fā)生的環(huán)境

　　2.獲取進(jìn)一步信息，以評(píng)價(jià)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響。包括：(1)違反法律法規(guī)行為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的潛在財(cái)務(wù)后果，如受到罰款、處分、賠償、封存財(cái)產(chǎn)、強(qiáng)制停業(yè)和訴訟等;(2)潛在財(cái)務(wù)后果是否需要列報(bào);(3)潛在財(cái)務(wù)后果是否非常嚴(yán)重，以致財(cái)務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允反映產(chǎn)生懷疑或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生誤導(dǎo)。

　　而對(duì)于不重要的違反法律法規(guī)的行為，無需與治理層溝通，C不正確。

　　【知識(shí)點(diǎn)】注意到與識(shí)別出的或懷疑存在違反的法律法規(guī)行為相關(guān)信息時(shí)的審計(jì)程序

　　【相關(guān)鏈接】

　　(1)東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)二》第171頁(yè)考點(diǎn)二涉及部分該知識(shí)點(diǎn);

　　(2)東奧《審計(jì)》基礎(chǔ)班范永亮老師第104講、串講班06講，講解到該知識(shí)點(diǎn)。

　　3.在應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)對(duì)措施包括( )。

　　A.確定截至審計(jì)報(bào)告日發(fā)生的事項(xiàng)是否提供有關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的審計(jì)證據(jù)

　　B.測(cè)試管理層如何作出會(huì)計(jì)估計(jì)以及會(huì)計(jì)估計(jì)所依據(jù)的數(shù)據(jù)

　　C.測(cè)試與管理層如何作出會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的控制的運(yùn)行有效性，并實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶?shí)質(zhì)性程序

　　D.作出注冊(cè)會(huì)計(jì)師的點(diǎn)估計(jì)或區(qū)間估計(jì)，以評(píng)價(jià)管理層的點(diǎn)估計(jì)

　　【答案】ABCD

　　【東奧解析】在應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮會(huì)計(jì)估計(jì)的性質(zhì)，并實(shí)施下列一項(xiàng)或多項(xiàng)程序：(1)確定截至審計(jì)報(bào)告日發(fā)生的事項(xiàng)是否提供有關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的審計(jì)證據(jù)

　　(2)測(cè)試管理層如何作出會(huì)計(jì)估計(jì)以及會(huì)計(jì)估計(jì)所依據(jù)的數(shù)據(jù)

　　(3)測(cè)試與管理層如何作出會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的控制的運(yùn)行有效性，并實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶?shí)質(zhì)性程序

　　(4)作出注冊(cè)會(huì)計(jì)師的點(diǎn)估計(jì)或區(qū)間估計(jì)，以評(píng)價(jià)管理層的點(diǎn)估計(jì)

　　【知識(shí)點(diǎn)】應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　【相關(guān)鏈接】

　　(1)東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》第313頁(yè)多選題第5題考查該知識(shí)點(diǎn);

　　(2)東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)二》第217頁(yè)多選題第4題考查該知識(shí)點(diǎn);

　　(3)東奧《審計(jì)》基礎(chǔ)班劉圣妮老師第136講、模考班第01講選擇題，講解到該知識(shí)點(diǎn);

　　(4)東奧《審計(jì)》基礎(chǔ)班范永亮老師第121講、串講班07講，講解到該知識(shí)點(diǎn);

　　(5)東奧《審計(jì)》測(cè)評(píng)班孟然老師第29講多選題講解到該知識(shí)點(diǎn)。

　　4.集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)確定的有( )

　　A.集團(tuán)明顯微小錯(cuò)報(bào)臨界值

　　B.集團(tuán)整體重要性

　　C.組成部分重要性

　　D.組成部分實(shí)際執(zhí)行重要性

　　【答案】ABC

　　【東奧解析】教材345頁(yè)，組成部分實(shí)際執(zhí)行的重要性應(yīng)當(dāng)由集團(tuán)項(xiàng)目組或組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定。

　　【知識(shí)點(diǎn)】應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　【相關(guān)鏈接】

　　(1)東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》第285頁(yè)涉及該知識(shí)點(diǎn);

　　(2)東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)二》第200頁(yè)考點(diǎn)三涉及該知識(shí)點(diǎn);

　　(3)東奧《審計(jì)》基礎(chǔ)班劉圣妮老師第133講、習(xí)題班第56講選擇題，講解到該部分知識(shí)點(diǎn);

　　(4)東奧《審計(jì)》基礎(chǔ)班范永亮老師第116講、串講班06講、模考班02講、習(xí)題班32講多選題，講解到該知識(shí)點(diǎn)。

　　5.針對(duì)識(shí)別出的違反法律法規(guī)的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)與治理層溝通的是( )

　　A.了解法律法規(guī)發(fā)生的環(huán)境

　　B.溝通識(shí)別出所有法律法規(guī)行為

　　C.評(píng)價(jià)管理層出具書面聲明的可靠性

　　D.評(píng)價(jià)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響

　　【答案】ACD

　　【東奧解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通審計(jì)過程中注意到的有關(guān)違反法律法規(guī)行為，但不需要溝通明顯不重要的事項(xiàng)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

　　【知識(shí)點(diǎn)】與治理層溝通違反法律法規(guī)的事項(xiàng)

　　【相關(guān)鏈接】

　　(1)東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》第249頁(yè)涉及該知識(shí)點(diǎn);

　　(2)東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)二》第171頁(yè)考點(diǎn)三涉及該知識(shí)點(diǎn);

　　(3)東奧《審計(jì)》基礎(chǔ)班范永亮老師第104講，講解到該知識(shí)點(diǎn)。

　　6.針對(duì)識(shí)別出的對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)的重大疑慮，應(yīng)當(dāng)與治理層溝通的是( )

　　A.這些事項(xiàng)或情況構(gòu)成,重大不確定性

　　B.財(cái)務(wù)報(bào)表披露是否充分

　　C.對(duì)該疑慮實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序

　　D.持續(xù)經(jīng)營(yíng)是否合理

　　【答案】ABD

　　【東奧解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序不必與治理層溝通，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　【知識(shí)點(diǎn)】與治理層溝通持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)重要疑慮的事項(xiàng)

　　【相關(guān)鏈接】審計(jì)準(zhǔn)則1324號(hào)第二十二條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層就識(shí)別出的可能導(dǎo)致對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況進(jìn)行溝通，除非治理層全部成員參與管理被審計(jì)單位。

　　與治理層的溝通應(yīng)當(dāng)包括下列方面：

　　(一)這些事項(xiàng)或情況是否構(gòu)成重大不確定性;

　　(二)在財(cái)務(wù)報(bào)表編制和列報(bào)中運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是否適當(dāng);

　　(三)財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露是否充分。

　　7.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層之間的雙向溝通不充分，并且這種情況得不到解決，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取的措施包括( )。

　　A.根據(jù)審計(jì)范圍受到的限制發(fā)表非無保留意見

　　B.就采取不同措施的后果征詢法律意見

　　C.監(jiān)管機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位外部的在治理結(jié)構(gòu)中擁有甲權(quán)利的組織或人員進(jìn)行溝通

　　D。在法律法規(guī)允許的情況下解除業(yè)務(wù)約定

　　【答案】ABCD

　　【東奧解析】如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層之間的雙向溝通不充分，并且這種情況得不到解決，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取下列措施：

　　(1)根據(jù)范圍受到的限制發(fā)表非無保留意見;

　　(2)就采取不同措施的后果征詢法律意見;

　　(3)與第三方(如監(jiān)管機(jī)構(gòu))、被審計(jì)單位外部的在治理結(jié)構(gòu)中擁有更高權(quán)力的組織或人員(如企業(yè)的業(yè)主，股東大會(huì)中的股東)或公共部門負(fù)責(zé)的政府部門進(jìn)行溝通;

　　(4)在法律法規(guī)允許的情況下解除業(yè)務(wù)約定。

　　【知識(shí)點(diǎn)】溝通不充分的應(yīng)對(duì)措施

　　【相關(guān)鏈接】

　　(1)東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》第262頁(yè)例題涉及該知識(shí)點(diǎn);

　　(2)東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)二》第183頁(yè)單選第10題、185頁(yè)多選11題涉及該知識(shí)點(diǎn);

　　(3)東奧《審計(jì)》基礎(chǔ)班劉圣妮老師第125講，講解到該部分知識(shí)點(diǎn);

　　(4)東奧《審計(jì)》基礎(chǔ)班范永亮老師第107講，講解到該知識(shí)點(diǎn);

　　(5)東奧《審計(jì)》測(cè)評(píng)班孟然老師第25講多選題，講解到該知識(shí)點(diǎn)。

　　8.下列舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素中，與編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的有( )

　　A.利用商業(yè)中介進(jìn)行交易，但缺乏明顯的商業(yè)理由

　　B.在非所有者管理的主體中，管理層由一人或少數(shù)人控制，且缺乏補(bǔ)償性控制

　　C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)和信息系統(tǒng)無效

　　D.對(duì)高級(jí)管理人員支出的監(jiān)督不足

　　【答案】ABC

　　【東奧解析】選項(xiàng)D屬于與侵占資產(chǎn)導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素一機(jī)會(huì)。

　　【知識(shí)點(diǎn)】與編制虛假報(bào)告相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素

　　【相關(guān)鏈接】

　　(1)東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》第241-242頁(yè)涉及該知識(shí)點(diǎn);

　　(2)東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)二》第168-169頁(yè)涉及該知識(shí)點(diǎn);

　　(3)東奧《審計(jì)》基礎(chǔ)班劉圣妮老師第117講、串講班08講、考前5天提示班07講，講解到該部分知識(shí)點(diǎn);

　　(4)東奧《審計(jì)》基礎(chǔ)班范永亮老師第101講、串講班06講，講解到該知識(shí)點(diǎn)。

　　9.下列有關(guān)審計(jì)程序不可預(yù)見性的說法中，正確的有( )

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要與被審計(jì)單位管理層事先溝通需擬實(shí)施具有不可預(yù)見性的審計(jì)程序

　　但不能告知其具體

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書時(shí)明確提出擬審計(jì)過程中實(shí)施具有不可預(yù)見性的

　　審計(jì)程序，但不能告知其具體

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過調(diào)整實(shí)施審計(jì)程序的時(shí)間，可以增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取不同的抽樣方法使當(dāng)年抽取的測(cè)試樣本與以前有所不同，可以增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性

　　【答案】ABCD

　　【東奧解析】參考教材P162至P163中的介紹。

　　【知識(shí)點(diǎn)】與編制虛假報(bào)告相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素

　　【相關(guān)鏈接】

　　(1)東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》第147頁(yè)、245頁(yè)涉及該知識(shí)點(diǎn);

　　(2)東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)二》第100頁(yè)、170頁(yè)涉及該知識(shí)點(diǎn);

　　(3)東奧《審計(jì)》基礎(chǔ)班劉圣妮老師第60講、119講、串講班07講、考前5天提示班06講，講解到該部分知識(shí)點(diǎn);

　　(4)東奧《審計(jì)》基礎(chǔ)班范永亮老師第58講、102講、串講班04講、06講，講解到該知識(shí)點(diǎn)。

　　10.有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師首次接受委托時(shí)就期初余額獲取審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是( )。

　　A.對(duì)非流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)負(fù)債，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過檢查形成期初余額的會(huì)計(jì)記錄和其他信息獲取有關(guān)期初余額的審計(jì)證據(jù)

　　B.對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過本期實(shí)施的審計(jì)過程獲取有關(guān)期初余額的審計(jì)證據(jù)

　　C.如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿獲取有關(guān)期初余額

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過向第三方函證獲取有關(guān)期初余額的審計(jì)證據(jù)

　　【答案】ABCD

　　【東奧解析】參考教材P386至P387中的介紹。

　　【知識(shí)點(diǎn)】期初余額的審計(jì)程序

　　【相關(guān)鏈接】

　　(1)東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》第147頁(yè)、245頁(yè)涉及該知識(shí)點(diǎn);

　　(2)東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)二》第214頁(yè)、497頁(yè)簡(jiǎn)答第4題(4)涉及該知識(shí)點(diǎn);

　　(3)東奧《審計(jì)》基礎(chǔ)班范永亮老師第129講、串講班07講、習(xí)題班選擇題，講解到該知識(shí)點(diǎn)。

　　11.下列有關(guān)期后事項(xiàng)審計(jì)的說法中，正確的有( )。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定所有在財(cái)務(wù)報(bào)表日至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日調(diào)整或披露的事項(xiàng)均已得到識(shí)別

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)應(yīng)對(duì)在審計(jì)報(bào)告日后知悉的、且如果在審計(jì)報(bào)告日知悉可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師修改審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求管理層提供書面聲明，確認(rèn)所有在財(cái)務(wù)報(bào)表日后發(fā)生的、按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)調(diào)整或披露

　　D.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有義務(wù)針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施任何審計(jì)程序

　　【答案】ABD

　　【東奧解析】選項(xiàng)C，無需要求管理層對(duì)此提出書面聲明。

　　【知識(shí)點(diǎn)】期后事項(xiàng)

　　【相關(guān)鏈接】

　　(1)東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》第325-327頁(yè)涉及該知識(shí)點(diǎn);

　　(2)東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)二》第226頁(yè)涉及該知識(shí)點(diǎn);

　　(3)東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)四》第5頁(yè)單選24題涉及該知識(shí)點(diǎn);

　　(4)東奧《審計(jì)》基礎(chǔ)班劉圣妮老師第145講，講解到該部分知識(shí)點(diǎn);

　　(5)東奧《審計(jì)》基礎(chǔ)班范永亮老師第132、133講、串講班07講，講解到該知識(shí)點(diǎn)。

　　12.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為存貨數(shù)量存在舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，下列做法中，通常的做法有( ).

　　A.擴(kuò)大與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制測(cè)試的樣本規(guī)模

　　B.要求被審計(jì)單位在報(bào)告期末或鄰近期末的時(shí)點(diǎn)實(shí)施存貨盤點(diǎn)

　　C.利用專家的工作對(duì)特殊類型的存貨實(shí)施更嚴(yán)格的檢查

　　D.在不預(yù)先通知的情況下對(duì)特定存放地點(diǎn)的存貨實(shí)施監(jiān)盤

　　【答案】ABCD

　　【東奧解析】選項(xiàng)A屬于改變審計(jì)程序的范圍，選項(xiàng)B屬于改變審計(jì)程序的時(shí)間，選項(xiàng)C屬于改變審計(jì)程序的性質(zhì)，選項(xiàng)D屬于增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性。參考教材P295

　　【知識(shí)點(diǎn)】針對(duì)舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序

　　【相關(guān)鏈接】

　　(1)東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》第245頁(yè)、252頁(yè)單選6涉及該知識(shí)點(diǎn);

　　(2)東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)二》第170頁(yè)、172頁(yè)單選8、單選9涉及該知識(shí)點(diǎn);

　　(3)東奧《審計(jì)》基礎(chǔ)班劉圣妮老師第119講，講解到該部分知識(shí)點(diǎn)。

　　13.為確定是否存在管理層以前未識(shí)別或未向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或關(guān)聯(lián)方交易，應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序有( )。

　　A.向銀行或律師的獲取詢證函回函

　　B.檢查被審計(jì)單位在報(bào)告期內(nèi)重新商定的重要合同

　　C.檢查內(nèi)部審計(jì)人員的報(bào)告

　　D.查看股東會(huì)和治理層會(huì)議的紀(jì)要

　　【答案】AD

　　【東奧解析】為確定是否存在管理層以前未識(shí)別或未向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或關(guān)聯(lián)方交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)某些可能提供有關(guān)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易信息的記錄或文件進(jìn)行檢查。這些記錄或文件可能是：

　　(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序時(shí)獲取的銀行和律師的詢證函回函;

　　(2)股東會(huì)和治理層會(huì)議的紀(jì)要;

　　(3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為必要的其他記錄和文件

　　選項(xiàng)AD是應(yīng)當(dāng)實(shí)施的程序，BC屬于可能檢查的項(xiàng)目。

　　【知識(shí)點(diǎn)】為確定是否存在管理層以前未識(shí)別或未向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或關(guān)聯(lián)方交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)某些可能提供有關(guān)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易信息的記錄或文件進(jìn)行檢查。

　　【相關(guān)鏈接】

　　(1)東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)二》第218頁(yè)多選11題涉及該知識(shí)點(diǎn);

　　(2)東奧《審計(jì)》基礎(chǔ)班范永亮老師第124講、串講班07講，習(xí)題班34講多選題講解到該知識(shí)點(diǎn);

　　(3)東奧《審計(jì)》測(cè)評(píng)班孟然老師第29講選擇題，講解到該部分知識(shí)點(diǎn)。

 

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