【東奧小編】2015年注冊會計師考試《稅法》考試已順利結束，大家最關心的是今年稅法考了哪些知識點，小編密切關注東奧考后討論區和2015注會真題回憶區，為大家整理了一版稅法2015年注冊會計師考試真題及答案，內容均來自東奧2015注冊會計師考試真題回憶區和考后討論區，供廣大考生參閱。

2015年注冊會計師專業階段考試《稅法》試題及答案

(考生部分回憶版)

　　一、單項選擇題

　　1.下列稅種中屬于中央政府與地方政府共享收入的是( )。

　　A.耕地占用稅

　　B.個人所得稅

　　C.車輛購置稅

　　D.土地增值稅

　　【答案】B

　　【解析】選項AD：屬于地方政府固定收入，選項C：屬于中央政府固定收入。

　　【知識點】稅收收入劃分(P24)

　　【東奧相關鏈接】(1)劉穎老師基礎班第4講例題涉及該知識點;(2)馬兆瑞老師基礎班第4講涉及該知識點;(3)王亭喜老師基礎班第3講涉及該知識點;(4)劉穎老師習題班第2講例題4涉及該知識點;(5)馬兆瑞老師習題班第1講例題3涉及該知識點;(6)王亭喜老師習題班第2講經典母題3涉及該知識點;(7)劉穎老師串講班第1講涉及該知識點;(8)王亭喜老師串講班第1講涉及該知識點;(9)劉穎老師考前5天提示班第1講涉及該知識點;(10)劉穎老師真題班第2講多選題第一題涉及該知識點;(11)輕一25頁例題24涉及該知識點;(12)輕二316頁真題4-5涉及該知識點;(13)輕四49頁第一題和55頁第一題涉及該知識點;(14)輕五6頁第12題涉及該知識點;(15)課后作業第一章多選第10題涉及該知識點。

　　2.以下屬于中央和地方共享收入的是( )。

　　A.消費稅

　　B.個人所得稅

　　C.關稅

　　D.土地增值稅

　　【答案】B

　　【解析】選項AC：屬于中央政府固定收入;選項D：屬于地方政府固定收入。

　　【知識點】稅收收入劃分(P24)

　　【東奧相關鏈接】(1)劉穎老師基礎班第4講例題涉及該知識點;(2)馬兆瑞老師基礎班第4講涉及該知識點;(3)王亭喜老師基礎班第3講涉及該知識點;(4)劉穎老師習題班第2講例題4涉及該知識點;(5)馬兆瑞老師習題班第1講例題3涉及該知識點;(6)王亭喜老師習題班第2講經典母題3涉及該知識點;(7)劉穎老師串講班第1講涉及該知識點;(8)王亭喜老師串講班第1講涉及該知識點;(9)劉穎老師考前5天提示班第1講涉及該知識點;(10)劉穎老師真題班第2講多選題第一題涉及該知識點;(11)輕一25頁例題24涉及該知識點;(12)輕二316頁真題4-5涉及該知識點;(13)輕四49頁第一題和55頁第一題涉及該知識點;(14)輕五6頁第12題涉及該知識點;(15)課后作業第一章多選第10題涉及該知識點。

　　3.下列收入中，應當征收增值稅的是( )。

　　A.電力公司向發電企業收取的過網費收入

　　B.增值稅納稅人收取的會員費收入

　　C.燃油電廠從政府財政專戶取得的發電補貼收入

　　D.融資性售后回租業務中承租方出售資產取得的收入

　　【答案】A

　　【解析】選項BC：不征收增值稅;選項D：融資性售后回租業務中，承租方出售資產的行為不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。

　　【知識點】增值稅征稅范圍的特殊項目(P43、P45)

　　【東奧相關鏈接】(1)劉穎老師基礎班第6講例題涉及該知識點;(2)馬兆瑞老師基礎班第6、7講涉及該知識點;(3)王亭喜老師基礎班第5講涉及該知識點;(4)馬兆瑞老師習題班第2講例題3涉及該知識點;(5)王亭喜老師習題班第5講例題6涉及該知識點;(6)劉穎老師考前5天提示班第1講涉及該知識點;(7)王亭喜老師串講班第1講涉及該知識點;(8)馬兆瑞老師模考班第1講例題3涉及該知識點;(9)王亭喜老師模考班第2講多選例題1涉及該知識點;(10)輕一44頁例題5涉及該知識點;(11)輕二45頁單選第3題涉及該知識點;(12)輕四58頁多選第2題涉及該知識點;(13)輕五21頁多選第3題涉及該知識點;(14)課后作業第二章多選第1題涉及該知識點。

　　4.下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的是( )。

　　A.將購進的貨物用于集體福利

　　B.將購進的貨物用于個人消費

　　C.將購進的貨物用于非增值稅應稅項目

　　D.將購進的貨物用于對外投資

　　【答案】D

　　【解析】將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費的，屬于增值稅視同銷售行為，但將購進的貨物用于這三項的，不屬于增值稅視同銷售行為，所以選項ABC不正確。

　　【知識點】增值稅視同銷售行為(P45)

　　【東奧相關鏈接】(1)劉穎老師基礎班第7講例題涉及該知識點;(2)馬兆瑞老師基礎班第7講涉及該知識點;(3)王亭喜老師基礎班第6講涉及該知識點;(4)劉穎老師習題班第4講例題3涉及該知識點;(5)馬兆瑞老師習題班第2講例題4、例題6涉及該知識點;(6)王亭喜老師習題班第3講經典母題2涉及該知識點;(7)劉穎老師串講班第1講涉及該知識點;(8)馬兆瑞老師串講班第2講涉及該知識點;(9)王亭喜老師串講班第1講涉及該知識點;(10)劉穎老師考前5天提示班第1講涉及該知識點;(11)輕一45頁例題8涉及該知識點;(12)輕二45頁單選6涉及該知識點;(13)輕四46頁單選3涉及該知識點;(14)輕五11頁易錯易混點1涉及該知識點;(15)課后作業第二章單選第1題涉及該知識點;(16)機考題庫第二章多選第1題涉及該知識點。

　　5.下列產品中，屬于消費稅征稅范圍的是( )。

　　A.輪胎

　　B.電池

　　C.卡丁車

　　D.酒精

　　【答案】B

　　【解析】輪胎、卡丁車、酒精不屬于消費稅征稅范圍。

　　【知識點】消費稅稅目(P135-137)

　　【東奧相關鏈接】(1)劉穎老師基礎班第21講涉及該知識點;(2)馬兆瑞老師基礎班第20講涉及該知識點;(3)王亭喜老師基礎班第19講涉及該知識點;(4)劉穎老師習題班第6講單選3涉及該知識點;(5)劉穎老師串講班第2講涉及該知識點;(6)王亭喜老師串講班第2講涉及該知識點;(7)馬兆瑞老師模考班第1講單選5涉及該知識點;(8)王亭喜老師模考班第1講單選4涉及該知識點;(9)輕一107頁涉及該知識點;(10)輕二64頁涉及該知識點;(11)輕三121頁涉及該知識點;(12)輕四4頁多選14涉及該知識點。

　　6.下列稅種中與“市肆門攤稅”性質最接近的是( )。

　　A.消費稅

　　B.關稅

　　C.增值稅

　　D.營業稅

　　【答案】D

　　【解析】明代開征的“市肆門攤稅”，具有營業稅的性質。

　　【知識點】營業稅概述(P152)

　　【東奧相關鏈接】(1)劉穎老師基礎班第26講涉及該知識點;(2)馬兆瑞老師基礎班第24講涉及該知識點;(3)王亭喜老師基礎班第25講涉及該知識點;(4)劉穎老師串講班第2講涉及該知識點;(5)王亭喜老師串講班第2講涉及該知識點;(6)劉穎老師考前5天提示班第2講涉及該知識點;(7)輕一137頁涉及該知識點;(8)輕二85頁涉及該知識點;(9)輕三143頁涉及該知識點。

　　7.我國漢代征收“算緡錢”，具體征收方法為：對商人和高利貸者，按照交易額或者貸款額征收，每一緡征一算，稅率6%;對手工業者，按出售產品的價值征稅，每四緡征一算，稅率3%……。下列稅種中，與“算緡錢”性質最接近的是( )。

　　A.關稅

　　B.營業稅

　　C.增值稅

　　D.消費稅

　　【答案】B

　　【解析】漢代對商人征收的“算緡錢”，具有營業稅的性質。對商人和高利貸者按照交易額或貸款額征稅，這相當于是對營業稅納稅人按照營業額征收營業稅。

　　【知識點】營業稅概述(P152)

　　【東奧相關鏈接】(1)劉穎老師基礎班第26講涉及該知識點;(2)馬兆瑞老師基礎班第25講涉及該知識點;(3)王亭喜老師基礎班第26講涉及該知識點;(4)劉穎老師串講班第2講涉及該知識點;(5)王亭喜老師串講班第2講涉及該知識點;(6)劉穎老師考前5天提示班第2講涉及該知識點;(7)輕一139頁涉及該知識點;(8)輕二85頁涉及該知識點;(9)輕三142頁涉及該知識點。

　　8.某公司8月將自有辦公用房出租，并一次性收取租金48萬元，該辦公用房9月交付承租人使用，該公司9月應繳營業稅( )。

　　A.0.8萬元

　　B.0.48萬元

　　C.1.44萬元

　　D.2.4萬元

　　【答案】D

　　【解析】納稅人提供租賃業勞務，采取預收款方式的，其營業稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天。所以一次性收取租金48萬元全額計征營業稅。該公司9月應繳營業稅=48x50%=2.4(萬元)。

　　【知識點】營業稅納稅義務發生時間(P167)

　　【東奧相關鏈接】(1)劉穎老師基礎班第29講涉及該知識點;(2)馬兆瑞老師基礎班第29講涉及該知識點;(3)王亭喜老師基礎班第30講涉及該知識點;(4)劉穎老師串講班第2講涉及該知識點;(5)馬兆瑞老師串講班第4講涉及該知識點;(6)王亭喜老師串講班第2講涉及該知識點;(7)劉穎老師考前5天提示班第2講涉及該知識點;(8)輕一150頁涉及該知識點;(9)輕一158頁計算問答題第3題業務2涉及該知識點;(10)輕二91頁涉及該知識點;(11)輕三156頁涉及該知識點;(12)輕五66頁單選22涉及該知識點;(13)課后作業第四章多選第16題涉及該知識點;(14)機考題庫第四章多選第5題涉及該知識點;(15)VIP模擬測試題(二)單選第8題涉及該知識點。

　　9.下列稅費中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是( )。

　　A.單獨核算的境外技術培訓費用

　　B.報關時海關代征的增值稅和消費稅

　　C.進口貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的保險費

　　D.由買方單獨支付的入關后的運輸費用

　　【答案】C

　　【解析】下列費用，如能與該貨物實付或者應付價格區分，不得計入關稅完稅價格：

　　①廠房、機械、設備等貨物進口后的基建、安裝、裝配、維修和技術服務的費用;

　　②貨物運抵境內輸入地點之后的運輸費用、保險費和其他相關費用(選項D);

　　③進口關稅及其他國內稅收(選項B);

　　④為在境內復制進口貨物而支付的費用;

　　⑤境內外技術培訓及境外考察費用(選項A)。

　　【知識點】關稅完稅價格(P180-181)

　　【東奧相關鏈接】(1)劉穎老師基礎班第32講涉及該知識點;(2)馬兆瑞老師基礎班第32講涉及該知識點;(3)王亭喜老師基礎班第34講涉及該知識點;(4)劉穎老師習題班第12講涉及該知識點;(5)馬兆瑞老師習題班第9講涉及該知識點;(6)王亭喜老師習題班第14講涉及該知識點;(7)劉穎老師串講班第3講涉及該知識點;(8)馬兆瑞老師串講班第3講涉及該知識點;(9)王亭喜老師串講班第3講涉及該知識點;(10)輕一178頁表格涉及該知識點;(11)輕一185頁多選1涉及該知識點;(12)輕一187頁單選3涉及該知識點;(13)輕一188頁多選4涉及該知識點;(14)輕二111頁表格涉及該知識點;(15)輕二116頁單選3涉及該知識點;(16)輕二329頁真題1-3涉及該知識點;(17)輕五84頁母題多選題涉及該知識點;(18)輕五235頁單選9涉及該知識點;(19)輕五250頁多選6涉及該知識點;(20)模擬測試題(三)多選第5題涉及該知識點。

　　10.下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的是( )。

　　A.直接轉讓土地使用權

　　B.轉讓未竣工結算房地產開發項目50%股權的

　　C.取得銷售(預售)許可證滿1年仍未銷售完畢的

　　D.房地產開發項目尚未竣工但已銷售面積為50%的

　　【答案】A

　　【解析】符合下列情形之一的，納稅人應進行土地增值稅的清算：(1)房地產開發項目全部竣工、完成銷售的;(2)整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的;(3)直接轉讓土地使用權的。

　　【知識點】房地產開發企業土地增值稅清算(P207)

　　【東奧相關鏈接】(1)劉穎老師基礎班第42講例題涉及該知識點;(2)馬兆瑞老師基礎班第39講例題9涉及該知識點;(3)王亭喜老師基礎班第42講例題涉及該知識點;(4)劉穎老師習題班第15講例題1涉及該知識點;(5)王亭喜老師習題班第16講例題涉及該知識點;(6)劉穎老師串講班第3講涉及該知識點;(7)王亭喜老師串講班第3講涉及該知識點;(8)劉穎老師考前5天提示班第3講涉及該知識點;(9)輕一221頁例題31涉及該知識點;(10)輕二135頁例題25涉及該知識點;(11)輕四40頁例題7涉及該知識點;(12)輕五96頁易錯易混點5涉及該知識點;(13)課后作業第七章單選第17題涉及該知識點。

　　11.某企業在市區擁有一塊地，尚未由有關部門組織測量面積，但持有政府部門核發的土地使用證書。下列關于該企業履行城鎮土地使用稅納稅義務的表述中，正確的是( )。

　　A.暫緩履行納稅義務

　　B.自行測量土地面積并履行納稅義務

　　C.以證書確認的土地面積作為計稅依據履行納稅義務

　　D.待將來有關部門測定完土地面積后再履行納稅義務

　　【答案】C

　　【解析】按照規定，城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據。納稅人實際占用的土地面積按下列辦法確定：(1)由省、自治區、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的面積為準;(2)尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準;(3)尚未核發土地使用證書的，應由納稅人據實申報土地面積，據以納稅，待核發土地使用證以后再作調整。

　　【知識點】城鎮土地使用稅計稅依據(P223)

　　【東奧相關鏈接】(1)劉穎老師基礎班第41講涉及該知識點;(2)王亭喜老師基礎班第46講涉及該知識點;(3)輕一236頁涉及該知識點;(4)輕一252頁多選16涉及該知識點;(5)輕二155頁多選12涉及該知識點;(6)輕三213頁涉及該知識點;(7)輕五112頁13題涉及該知識點。

　　12.下列車船中，應繳納車船稅的是( )。

　　A.警用車輛

　　B.養殖漁船

　　C.公司擁有的摩托車

　　D.純電動汽車

　　【答案】C

　　【解析】選項AB：免征車船稅;選項D：純電動汽車，不征收車船稅。

　　【知識點】車船稅稅收優惠(P243)

　　【東奧相關鏈接】(1)劉穎老師基礎班第46講涉及該知識點;(2)馬兆瑞老師基礎班第47講涉及該知識點;(3)王亭喜老師基礎班第52講涉及該知識點;(4)劉穎老師習題班第19講考點11例題1涉及該知識點;(5)馬兆瑞老師習題班第13講考點8的例題1、例題2涉及該知識點;(6)王亭喜老師習題班第19講涉及該知識點;(7)王亭喜老師串講班第4講涉及該知識點;(8)輕二166頁涉及該知識點;(9)輕三238頁涉及該知識點;(10)課后作業第九章單選第9題涉及該知識點。

 

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