13.某企業2015年1月繳納了5輛客車車船稅，其中一輛9月被盜，已辦理車船稅退還手續;11月由公安機關找回并出具證明，企業補繳車船稅，假定該類型客車年基準稅額為480元，該企業2015年實繳的車船稅總計為( )。

　　A.192元

　　B.2280元

　　C.2400元

　　D.2320元

　　【答案】D

　　【解析】在一個納稅年度內，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關管理機關出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管地方稅務機關申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款。已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅。該企業2015年實繳的車船稅總計=4×480+480÷12×10=2320(元)。

　　【知識點】車船稅征收管理(P244)

　　【東奧相關鏈接】(1)馬兆瑞老師基礎班第47講涉及該知識點;(2)王亭喜老師基礎班第52講涉及該知識點;(3)劉穎老師習題班第19講涉及該知識點;(4)輕一266頁例題21涉及該知識點;(5)輕二171頁單選12涉及該知識點;(6)輕三240頁涉及該知識點;(7)輕五128頁11題涉及該知識點;(8)課后作業第九章單選第12題涉及該知識點。

　　14.企業發生的下列支出中，按企業所得稅法的規定可在稅前扣除的是( )。

　　A.稅收滯納金

　　B.非廣告性贊助支出

　　C.按規定繳納的財產保險費

　　D.企業所得稅稅費

　　【答案】C

　　【解析】在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;(2)企業所得稅稅款(選項D);(3)稅收滯納金(選項A);(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(5)超過規定標準的捐贈支出;(6)贊助支出(選項B);(7)未經核定的準備金支出;(8)企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除;(9)與取得收入無關的其他支出。

　　【知識點】不得扣除的項目(P277)

　　【東奧相關鏈接】(1)劉穎老師基礎班第56講涉及該知識點;(2)馬兆瑞老師基礎班第60講涉及該知識點;(3)王亭喜老師基礎班第65講涉及該知識點;(4)劉穎老師習題班第22講涉及該知識點;(5)馬兆瑞老師習題班第15講例題8涉及該知識點;(6)王亭喜老師習題班第21講經典母題12、13涉及該知識點;(7)劉穎老師串講班第4講涉及該知識點;(8)王亭喜老師串講班第4講涉及該知識點;(9)劉穎老師考前5天提示班第4講提示四涉及該知識點;(10)馬兆瑞老師模考班第2講例題19涉及該知識點;(11)輕一314頁、340頁、347頁、349頁、533頁涉及該知識點;(12)輕二196頁、214頁涉及該知識點;(13)輕四50頁多選11涉及該知識點;(14)輕五153頁、238頁涉及該知識點;(15)課后作業第十章單選14、多選15、綜合題1.(9)涉及該知識點;(16)模擬測試題(一)單選19、綜合題2.(6)涉及該知識點;(17)模擬測試題(二)單選19、綜合題2.(6)涉及該知識點;(18)模擬測試題(三)綜合題2.(6)涉及該知識點;(19)VIP模擬測試題(一)多選13、綜合題2.(6)涉及該知識點;(20)VIP模擬測試題(二)單選18涉及該知識點;(21)VIP模擬測試題(三)多選12、綜合題2.(9)涉及該知識點。

　　15.個體工商戶發生的下列支出中允許在個人所得稅稅前扣除的是( )。

　　A.用于家庭的支出

　　B.非廣告性質贊助支出

　　C.生產經營過程中發生的財產轉讓損失

　　D.已繳納的增值稅稅款

　　【答案】C

　　【解析】個體工商戶下列支出不得扣除：(1)個人所得稅稅款;(2)稅收滯納金;(3)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(4)不符合扣除規定的捐贈支出;(5)贊助支出(選項B);(6)用于個人和家庭的支出(選項A);(7)與取得生產經營收入無關的其他支出;(8)國家稅務總局規定不準扣除的支出。

　　【知識點】個體工商戶稅前不得扣除的項目(P329)

　　【東奧相關鏈接】(1)劉穎老師基礎班第77講涉及該知識點;(2)馬兆瑞老師基礎班第71講涉及該知識點;(3)王亭喜老師基礎班第78講涉及該知識點;(4)劉穎老師習題班第25講涉及該知識點;(5)馬兆瑞老師習題班第16講涉及該知識點;(6)王亭喜老師習題班第26講涉及該知識點;(7)劉穎老師串講班第4講涉及該知識點;(8)馬兆瑞老師串講班第6講涉及該知識點;(9)王亭喜老師串講班第5講涉及該知識點;(10)劉穎老師模考班第2講例題19涉及該知識點;(11)王亭喜老師模考班第3講計算題4涉及該知識點;(12)輕一375頁“二”、376頁例題32、例題34，396頁單選第2題涉及該知識點;(13)輕二232頁7、254頁17題、18題、355頁真題2-3涉及該知識點;(14)輕三344頁涉及該知識點;(15)輕四9頁例題33、10頁例題34、例題35涉及該知識點;(16)輕五117頁9題、21題、184頁7題涉及該知識點;(17)課后作業第十一章單選第3題涉及該知識點。

　　16.個人的下列所得中，免予征收個人所得稅的是( )。

　　A.企業職工李某領取原提存的住房公積金

　　B.王某在單位任職表現突出獲得5萬元總裁特別獎金

　　C.退休教師張某受聘另一高校兼職教授每月取得4000元工資

　　D.徐某因持有某上市公司股份取得該上市公司年度分紅

　　【答案】A

　　【解析】選項A：個人領取原提存的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金時，免予征收個人所得稅;選項BCD：應照章征收個人所得稅。

　　【知識點】免征個人所得稅的優惠(P360)

　　【東奧相關鏈接】(1)劉穎老師基礎班第77講涉及該知識點;(2)馬兆瑞老師基礎班第73講涉及該知識點;(3)王亭喜老師基礎班第86講涉及該知識點;(4)馬兆瑞老師習題班16講考點五例題1涉及該知識點;(5)劉穎老師串講班第4講涉及該知識點;(6)馬兆瑞老師串講班第6講涉及該知識點;(7)王亭喜老師串講班第5講涉及該知識點;(8)輕一390頁例題54涉及該知識點;(9)輕二252頁30題涉及該知識點;(10)輕三372頁涉及該知識點。

　　17.下列稅費的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是( )。

　　A.關稅

　　B.房產稅

　　C.海關代征增值稅

　　D.教育費附加

　　【答案】B

　　【解析】選項AC由海關征收，不適用《征管法》;選項D：由稅務機關征收，但不適用《征管法》。

　　【知識點】稅收征收管理法的適用范圍(P462)

　　【東奧相關鏈接】(1)劉穎老師基礎班第86講涉及該知識點;(2)馬兆瑞老師基礎班第77講涉及該知識點;(3)王亭喜老師基礎班第92講涉及該知識點;(4)劉穎老師習題班第30講涉及該知識點;(5)馬兆瑞老師習題班第17講涉及該知識點;(6)王亭喜老師習題班第32講涉及該知識;(7)劉穎老師串講班第5講涉及該知識點;(8)王亭喜老師串講班第5講涉及該知識點;(9)劉穎老師模考班第2講涉及該知識點;(10)劉穎老師考前5天提示班第4講涉及該知識點;(11)輕一446頁例題1涉及該知識點;(12)輕二278頁中考點小貼士涉及該知識點;(13)輕三402頁涉及該知識點;(14)輕四第三套單選22涉及該知識點;(15)輕五204頁多選第1題涉及該知識點;(16)課后作業第十三章多選第1題涉及該知識點。

　　18.稅務機關做出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是( )。

　　A.罰款

　　B.加收滯納金

　　C.確認征收范圍

　　D.確認抵扣稅款

　　【答案】A

　　【解析】選項A：屬于稅務行政處罰行為，納稅人對稅務機關做出的“征稅行為”以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項BCD：屬于征稅行為，納稅人對稅務機關做出的“征稅行為”不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議。

　　【知識點】稅務行政復議申請(P507)

　　【東奧相關鏈接】(1)劉穎老師基礎班第89講涉及該知識點;(2)馬兆瑞老師基礎班第80講涉及該知識點;(3)王亭喜老師基礎班第94講涉及該知識點;(4)劉穎老師習題班第32講例題5涉及該知識點;(5)馬兆瑞老師習題班第17講涉及該知識點;(6)王亭喜老師習題班第33講涉及該知識點;(7)葛艷軍老師階段測評班第12講多選題14涉及該知識點;(8)劉穎老師串講班第5講涉及該知識點;(9)王亭喜老師串講班第5講涉及該知識點;(10)劉穎老師考前五天提示班第4講涉及該知識點;(11)輕一474頁特別提示涉及該知識點;(12)輕二295頁考點小貼士涉及該知識點;(13)輕三432頁涉及該知識點;(14)輕四第二套單選23涉及該知識點;(15)輕五第209頁多選題易錯易混點辨析涉及該知識點;(16)課后作業第十四章多選第11題涉及該知識點。

　　19.下列選項中，應征收消費稅的是( )。

　　A.涂料

　　B.電動汽車

　　C.子午線輪胎

　　D.酒精

　　【答案】A

　　【解析】電動汽車、子午線輪胎、酒精，不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅。

　　【知識點】消費稅稅目(P133-P136)

　　【東奧相關鏈接】(1)劉穎老師基礎班第21講涉及該知識點;(2)馬兆瑞老師基礎班第20講涉及該知識點;(3)王亭喜老師基礎班第19講涉及該知識點;(4)劉穎老師習題班第6講單選3涉及該知識點;(5)劉穎老師串講班第2講涉及該知識點;(6)王亭喜老師串講班第2講涉及該知識點;(7)馬兆瑞老師模考班第1講單選5涉及該知識點;(8)王亭喜老師模考班第1講單選4涉及該知識點;(9)輕一107頁涉及該知識點;(10)輕二64頁涉及該知識點;(11)輕三121頁涉及該知識點;(12)輕四4頁多選14涉及該知識點;(13)輕五237頁多選2涉及該知識點。

　　20.以下可以在發生當期在企業所得稅稅前扣除的是( )。

　　A.固定資產大修理支出

　　B.經營租入固定資產改建支出

　　C.固定資產的日常修理支出

　　D.已提足折舊的固定資產的改建支出

　　【答案】C

　　【解析】選項A：固定資產的大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷扣除;選項B：按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷扣除;選項D：按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷扣除。

　　【知識點】長期待攤費用的稅務處理(P281)

　　【東奧相關鏈接】(1)劉穎老師基礎班第58講涉及該知識點;(2)馬兆瑞老師基礎班第59講涉及該知識點;(3)王亭喜老師基礎班第66講涉及該知識點;(4)劉穎老師習題班第22講例題6涉及該知識點;(5)馬兆瑞老師習題班第15講例題15涉及該知識點;(6)劉穎老師串講班第4講涉及該知識點;(7)王亭喜老師串講班第4講涉及該知識點;(8)輕一317頁涉及該知識點;(9)輕一318頁例題57涉及該知識點;(10)輕一345頁單選20涉及該知識點;(11)輕二198頁涉及該知識點;(12)輕二214頁多選20涉及該知識點。

　　21.下列情形中，企業可免于準備同期資料的是( )。

　　A.關聯購銷金額在2億元以上

　　B.其他關聯交易金額在4000萬元以上

　　C.關聯交易屬于執行預約定價安排涉及的范圍

　　D.外資股份低于50%且僅與境外關聯方發生關聯交易

　　【答案】C

　　【解析】根據稅法規定，屬于下列情形之一的企業，可免于準備同期資料：

　　(1)年度發生的關聯購銷金額(來料加工業務按年度進出口報關價格計算)在2億元人民幣以下且其他關聯交易金額(關聯融通資金按利息收付金額計算)在4000萬元人民幣以下，上述金額不包括企業在年度內執行成本分攤協議或預約定價安排所涉及的關聯交易金額;��

　　(2)關聯交易屬于執行預約定價安排所涉及的范圍;��

　　(3)外資股份低于50%且僅與境內關聯方發生關聯交易。

　　【知識點】免于準備同期資料的情形(P448)。

　　【東奧相關鏈接】(1)馬兆瑞老師基礎班第76講涉及該知識點;(2)王亭喜老師基礎班第91講涉及該知識點;(3)馬兆瑞老師習題班第17講涉及該知識點;(4)王亭喜老師習題班第29講涉及該知識點;(5)王亭喜老師串講班第5講涉及該知識點;(6)輕二270頁涉及該知識點;(7)輕三398頁涉及該知識點;(8)課后作業第十二章多選第7題涉及該知識點。

　　22.下列稅費的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是( )。

　　A.關稅

　　B.房產稅

　　C.海關代征增值稅

　　D.教育費附加

　　【答案】B

　　【解析】選項AC由海關征收，不適用《征管法》;選項D：由稅務機關征收，但不適用《征管法》。

　　【知識點】稅收征收管理法的適用范圍(P462)

　　【東奧相關鏈接】(1)劉穎老師基礎班第86講涉及該知識點;(2)馬兆瑞老師基礎班第77講涉及該知識點;(3)王亭喜老師基礎班第92講涉及該知識點;(4)劉穎老師習題班第30講涉及該知識點;(5)馬兆瑞老師習題班第17講涉及該知識點;(6)王亭喜老師習題班第32講涉及該知識點;(7)劉穎老師串講班第5講涉及該知識點;(8)王亭喜老師串講班第5講涉及該知識點;(9)劉穎老師模考班第2講涉及該知識點;(10)劉穎老師考前5天提示班第4講涉及該知識點;(11)輕一446頁例題1涉及該知識點;(12)輕二278頁考點小貼士涉及該知識點;(13)輕三402頁涉及該知識點;(14)輕四第三套單選22涉及該知識點;(15)輕五204頁多選1涉及該知識點;(16)課后作業第十三章多選第1題涉及該知識點。

　　23.稅務機關做出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是( )。

　　A.罰款

　　B.加收滯納金

　　C.確認征收范圍

　　D.確認抵扣稅款

　　【答案】A

　　【解析】選項A：屬于稅務行政處罰行為，納稅人對稅務機關做出的“征稅行為”以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項BCD：屬于征稅行為，納稅人對稅務機關做出的“征稅行為”不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議。

　　【知識點】稅務行政復議申請(P507)

　　【東奧相關鏈接】(1)劉穎老師基礎班第89講涉及該知識點;(2)馬兆瑞老師基礎班第80講涉及該知識點;(3)王亭喜老師基礎班第94講涉及該知識點;(4)劉穎老師習題班第32講例題5涉及該知識點;(5)馬兆瑞老師習題班第17講涉及該知識點;(6)王亭喜老師習題班第33講涉及該知識點;(7)葛艷軍老師階段測評班第12講多選題14涉及該知識點;(8)劉穎老師串講班第5講涉及該知識點;(9)王亭喜老師串講班第5講涉及該知識點;(10)劉穎老師考前5天提示班第4講涉及該知識點;(11)輕一474頁特別提示涉及該知識點;(12)輕二295頁考點小貼士涉及該知識點;(13)輕三432頁涉及該知識點;(14)輕四第二套單選23涉及該知識點;(15)輕五209頁多選題易錯易混點辨析涉及該知識點;(16)課后作業第十四章多選第11題涉及該知識點。

 

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