簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額計(jì)算_2024年稅務(wù)師《稅法一》章節(jié)練習(xí)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：姜喆2024-10-15 13:52:49

隨著稅務(wù)師考試時(shí)間的臨近，考生們應(yīng)該通過(guò)不斷的練習(xí)和反思，逐漸提高自己的應(yīng)試能力和學(xué)會(huì)如何調(diào)整自己的心態(tài)，以最佳狀態(tài)迎接考試的挑戰(zhàn)。東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)在下文中已更新《稅法一》第二章第八節(jié)練習(xí)，快來(lái)打卡學(xué)習(xí)吧！

【內(nèi)容導(dǎo)航】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額計(jì)算

【所屬章節(jié)】第二章：增值稅

【單選題】某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，按月納稅，2024年1月銷(xiāo)售辦公用品，取得含稅銷(xiāo)售額20.6萬(wàn)元；出租不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅銷(xiāo)售額15.75萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為18萬(wàn)元。2024年1月該公司應(yīng)納增值稅（　　）萬(wàn)元。

A. 0.77

B. 0.95

C. 1.08

D. 1.35

【答案】B

【解析】小規(guī)模納稅人（除個(gè)人外）出租不動(dòng)產(chǎn)，依照5%征收率繳納增值稅；2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅。該公司應(yīng)納增值稅=20.6/（1+1%）×1%+15.75/（1+5%）×5%=0.95（萬(wàn)元）。

【單選題】增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的是（　　）。

A. 以清包工方式提供的建筑服務(wù)

B. 提供的學(xué)歷教育服務(wù)

C. 住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租住房

D. 提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B：增值稅一般納稅人提供的非學(xué)歷教育服務(wù)、教育輔助服務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。

【單選題】某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2024年1月對(duì)外銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)新項(xiàng)目，取得預(yù)收款218萬(wàn)元，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)預(yù)繳的增值稅稅款為（　　）萬(wàn)元。

A. 4

B. 10.38

C. 6

D. 6.54

【答案】C

【解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)一般納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)新項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。應(yīng)預(yù)繳稅款=218÷（1+9%）×3%=6（萬(wàn)元）。

【多選題】下列關(guān)于納稅人適用征收率的規(guī)定中，表述正確的有（　　）。

A. 一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅

B. 其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含住房），按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅

C. 中外合作油（氣）田開(kāi)采的原油按照實(shí)物征收增值稅，征收率為3%

D. 住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅

E. 一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅

【答案】A,B,D

【解析】選項(xiàng)C：中外合作油（氣）田開(kāi)采的原油、天然氣按照實(shí)物征收增值稅，征收率為5%。選項(xiàng)E：一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的，按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

【多選題】一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法征收增值稅的有（　　）。

A. 縣級(jí)以下小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B. 獸用藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售獸用生物制品

C. 提供教育輔助服務(wù)