資金需要量預(yù)測(cè)的方法_25年財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)考點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-04-21 16:02:15

為了更有效地進(jìn)行復(fù)習(xí)，考生應(yīng)該根據(jù)自身的學(xué)習(xí)進(jìn)度和理解程度，制定一個(gè)合理的復(fù)習(xí)計(jì)劃。東奧會(huì)計(jì)在線整理了稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)，同學(xué)們可以堅(jiān)持打卡，持續(xù)積累！

資金需要量預(yù)測(cè)的方法

一、因素分析法

概念	又稱分析調(diào)整法，是以有關(guān)項(xiàng)目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測(cè)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求進(jìn)行分析調(diào)整，來預(yù)測(cè)資金需要量的一種方法
公式	資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）×（1±預(yù)測(cè)期銷售增減率）×（1?預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度變動(dòng)率）
特點(diǎn)	優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算簡(jiǎn)便，容易掌握；缺點(diǎn)是預(yù)測(cè)結(jié)果不太精確
適用范圍	通常用于品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項(xiàng)目

二、銷售百分比法

概念	銷售百分比法，是假設(shè)某些資產(chǎn)、負(fù)債（即敏感性資產(chǎn)、敏感性負(fù)債）與銷售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，根據(jù)該假設(shè)預(yù)計(jì)外部資金需要量的方法
公式	外部融資需求量=增加的敏感性資產(chǎn)-增加的敏感性負(fù)債+增加的非敏感性資產(chǎn)-預(yù)計(jì)利潤(rùn)留存
特點(diǎn)	優(yōu)點(diǎn)是能為籌資管理提供短期預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，以適應(yīng)外部籌資的需要，且易于使用；缺點(diǎn)是在有關(guān)因素發(fā)生變動(dòng)的情況下，必須相應(yīng)地調(diào)整原有的銷售百分比

指標(biāo)	概念
敏感性資產(chǎn)	與銷售額保持穩(wěn)定比例關(guān)系的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，一般包括庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等項(xiàng)目
非敏感性資產(chǎn)	不與銷售額保持穩(wěn)定比例關(guān)系的資產(chǎn)，但也可能會(huì)引起資金需要量增加，如生產(chǎn)規(guī)模不足時(shí)增加的固定資產(chǎn)
敏感性負(fù)債	與銷售額保持穩(wěn)定比例關(guān)系的經(jīng)營(yíng)性負(fù)債，一般包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等項(xiàng)目，不包括短期借款、短期融資券、長(zhǎng)期負(fù)債等籌資性負(fù)債

三、資金習(xí)性預(yù)測(cè)法

資金習(xí)性預(yù)測(cè)法，是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測(cè)未來資金需要量的一種方法。

設(shè)產(chǎn)銷量為自變量X，資金占用為因變量Y，它們之間的關(guān)系可用下式表示：

Y=a+bX，式中，a為不變資金；b為單位產(chǎn)銷量所需變動(dòng)資金，bX為變動(dòng)資金總額。

根據(jù)資金的變動(dòng)同產(chǎn)銷量變動(dòng)之間的依存關(guān)系，分類如下：

分類	概念	舉例
不變資金	指在一定的產(chǎn)銷量范圍內(nèi)，不受產(chǎn)銷量變動(dòng)的影響而保持固定不變的那部分資金	為維持經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金，原材料的保險(xiǎn)儲(chǔ)備，必要的成品儲(chǔ)備，廠房、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)占用的資金
變動(dòng)資金	指隨產(chǎn)銷量的變動(dòng)而同比例變動(dòng)的那部分資金	一般包括直接構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料、外購(gòu)件等占用的資金。另外，在最低儲(chǔ)備以外的現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等也具有變動(dòng)資金的性質(zhì)
半變動(dòng)資金	指雖然受產(chǎn)銷量變化的影響，但不成同比例變動(dòng)的資金【提示】半變動(dòng)資金可采用一定的方法劃分為不變資金和變動(dòng)資金兩部分	一些輔助材料占用的資金