如何做函證替代程序圖？
來源：東奧會計在線責編：東奧實操2024-01-25 15:23:17
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職場陪伴【問題】如何做函證替代程序圖？
【答案】
應收賬款的替代程序：將發票核對至期后的收款單據（例如現金收據、銀行存單、支票復印件、銀行對賬單）；如果期后未收到應收賬款，根據公司的銷售確認政策，將所選取的發票核對至銷售合同、銷售訂單和提單（裝運單/發貨單）等。
替代審計程序
①對于已收回的欠款較大的款項進行常規檢查，如核對收款憑證、銀行對賬單、銷貨發票等，并注意憑證發生日期的合理性。
②對于未函證的應收賬款，應抽查有關原始憑據，如銷貨合同、銷售訂單、銷貨發票副本及發運憑證等，以驗證與其相關的應收賬款的真實性。
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