增值稅稅率有哪些？農產品增值稅稅率是多少？
老師，橡木原木為題的什么情況下用13%稅率，什么情況下10%，分不清，能給我說清楚嗎？
這例題為什么不是10%的稅率？
問題來源：
甲木業制造有限責任公司（以下簡稱“甲公司”）是增值稅一般納稅人，從事實木地板的生產、銷售。
（一）相關資料
2020年12月，甲公司發生下列業務：
1.購進一批油漆，取得增值稅專用發票上注明的價款為50萬元、稅額6.5萬元。
2.購入原木，取得的農產品銷售發票上注明的買價為200萬元，于當月全部領用加工實木地板。
3.將部分橡木加工成A型實木地板，本月銷售取得含稅銷售額79.1萬元，將部分橡木做成工藝品進行銷售，取得含稅銷售額50.85萬元。
4.銷售自產4.5萬平方米B型實木地板，不含稅銷售額為每平方米280元，開具增值稅專用發票；另外收取包裝費11.3萬元，開具普通發票。
5.將自產1萬平方米C型實木地板用于本公司職工食堂裝修，成本為54.3萬元，C型實木地板沒有同類銷售價格；將自產的0.2萬平方米D型實木地板無償提供給某房地產公司，用于裝修該房地產公司的樣板間供客戶參觀，該批D型實木地板的成本為18萬元，市場不含增值稅銷售價為每平方米160元。
（二）甲公司財務人員計算申報繳納增值稅情況：
1.當期進項稅額=6.5＋200×9%=24.5（萬元）
2.當期銷項稅額=79.1÷（1＋13%）×13%＋50.85÷（1＋13%）×13%＋4.5×280×13%＋11.3÷（1＋13%）×13%=180.05（萬元）。
已知：實木地板消費稅稅率和成本利潤率均為5%；取得的扣稅憑證均在本月申報抵扣。
要求：
根據上述資料及相關規定，不考慮其他因素，分別回答下列問題（涉及計算的，列出計算過程，計算結果保留到小數點后兩位，計算單位：萬元）。
（一）相關資料
2020年12月，甲公司發生下列業務：
1.購進一批油漆，取得增值稅專用發票上注明的價款為50萬元、稅額6.5萬元。
2.購入原木，取得的農產品銷售發票上注明的買價為200萬元，于當月全部領用加工實木地板。
3.將部分橡木加工成A型實木地板，本月銷售取得含稅銷售額79.1萬元，將部分橡木做成工藝品進行銷售，取得含稅銷售額50.85萬元。
4.銷售自產4.5萬平方米B型實木地板，不含稅銷售額為每平方米280元，開具增值稅專用發票；另外收取包裝費11.3萬元，開具普通發票。
5.將自產1萬平方米C型實木地板用于本公司職工食堂裝修，成本為54.3萬元，C型實木地板沒有同類銷售價格；將自產的0.2萬平方米D型實木地板無償提供給某房地產公司，用于裝修該房地產公司的樣板間供客戶參觀，該批D型實木地板的成本為18萬元，市場不含增值稅銷售價為每平方米160元。
（二）甲公司財務人員計算申報繳納增值稅情況：
1.當期進項稅額=6.5＋200×9%=24.5（萬元）
2.當期銷項稅額=79.1÷（1＋13%）×13%＋50.85÷（1＋13%）×13%＋4.5×280×13%＋11.3÷（1＋13%）×13%=180.05（萬元）。
已知：實木地板消費稅稅率和成本利潤率均為5%；取得的扣稅憑證均在本月申報抵扣。
要求：
根據上述資料及相關規定，不考慮其他因素，分別回答下列問題（涉及計算的，列出計算過程，計算結果保留到小數點后兩位，計算單位：萬元）。
（1）甲公司財務人員在申報納稅時存在哪些不合規之處？并說明理由。
不符合規定之處：
①購入原木的進項稅額應為20萬元。根據規定，納稅人購進用于生產或委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。在本題中，甲公司購進原木（初級農產品）當月領用加工成實木地板（適用13%稅率的貨物），可以抵扣的進項稅額=200×10%=20（萬元）。
①購入原木的進項稅額應為20萬元。根據規定，納稅人購進用于生產或委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。在本題中，甲公司購進原木（初級農產品）當月領用加工成實木地板（適用13%稅率的貨物），可以抵扣的進項稅額=200×10%=20（萬元）。
（2）計算甲公司當期應納增值稅額。
應納增值稅額：
①當期銷項稅額=（79.1＋50.85）÷（1＋13%）×13%＋[280×4.5＋11.3÷（1＋13%）]×13%＋54.3×（1＋5%）÷（1－5%）×13%＋0.2×160×13%=192.01（萬元）
②當期可以抵扣的進項稅額=6.5＋20=26.5（萬元）
③當期應納稅額=192.01－26.5=165.51（萬元）。
①當期銷項稅額=（79.1＋50.85）÷（1＋13%）×13%＋[280×4.5＋11.3÷（1＋13%）]×13%＋54.3×（1＋5%）÷（1－5%）×13%＋0.2×160×13%=192.01（萬元）
②當期可以抵扣的進項稅額=6.5＋20=26.5（萬元）
③當期應納稅額=192.01－26.5=165.51（萬元）。
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徐老師
2021-08-04 10:11:07 2915人瀏覽
勤奮可愛的學員，你好：
您的理解稍有偏差~
這里涉及的增值稅稅率僅有13%和9%~
糧食等農產品適用9%的增值稅稅率。農產品，是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業生產的各種植物、動物的初級產品。
如果企業直接銷售初級的農產品，比如說原木，適用9%的稅率~提示：農業生產者銷售初級農產品免征增值稅~
如果企業銷售的是深加工的農產品，比如說實木地板，那么適用13%的稅率~本題因為銷售的是實木地板，所以適用13%的稅率~
而10%是扣除率，是購進農產品用來計算可抵扣的進項稅額的~
納稅人購進農產品，按下列規定抵扣進項稅額：
（1）取得(開具)農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。
（2）納稅人購進用于生產銷售或委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。
您再理解下~~希望可以幫助到您~~
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