殘值收入何時考慮所得稅？稅前還是稅后？
計算終結期現金流量時，如果殘值和稅法規定的一致，就沒有考慮所得稅；而固定資產更新決策時，有時候考慮，有時候不考慮，老師能幫忙總結一下嗎，謝謝
問題來源：
蓬勃公司是一家飲品生產企業，現有罐裝設備已經使用3年，目前市場上出現了它的升級版，管理層和財務部門正在商討測算是否更換該設備。該公司適用的企業所得稅稅率為25%，當期貼現率為14%。已知：（P/F，14%，7）=0.3996，（P/A，14%，7）=4.2883，（P/F，14%，10）=0.2697，（P/A，14%，10）=5.2161。其他相關資料如下：
要求：請為該公司管理層作出是否更換新設備的決策。
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宮老師
2022-06-03 03:05:57 3719人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
是否需要納稅，看的不是是否有殘值，而是是否存在影響利潤表的損益。只有當存在損益的時候， 才會影響所得稅。
這里給您舉個例子，如果稅法規定的殘值是10萬元，所得稅稅率為25%：
①到時候，正好賣了10萬元，那就不存在收益或者損失，也不需要考慮稅的影響；
②到時候，賣了12萬元，即存在2萬元的變現收益，需要就這個差額納稅，2×25%=0.5，所以變現相關的現金流量=12-0.5=11.5；
③到時候，賣了8萬元，即存在2萬元的變現損失，這個損失可以抵稅，2×25%=0.5，所以變現相關的現金流量=8+0.5=8.5。
每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！
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