滯納金5萬為什么沒減？老師解答
問題來源：
（1）銷售商品取得收入5000萬元，出售一套生產設備取得收入20萬元，轉讓閑置廠房取得收入200萬元，從其直接投資的境內未上市居民企業分回的紅利20萬元，取得國債利息收入10萬元。
（2）因未按時申報納稅被征收稅收滯納金5萬元，因合同違約支付違約金10萬元，協助公司職工子女入學發生贊助支出30萬元，違法經營被沒收財物損失20萬元。
（3）除業務（2）以外的其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計2300萬元。
要求：
根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.甲公司取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（ ）。
A、出售設備收入20萬元
B、轉讓廠房收入200萬元
C、從其直接投資的境內未上市居民企業分回的紅利20萬元
D、國債利息收入10萬元
正確答案：C,D
答案分析：（1）選項C：符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅。
（2）選項D：國債利息收入免稅。
2.甲公司在計算2021年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目是（ ）。
A、稅收滯納金5萬元
B、合同違約金10萬元
C、贊助支出30萬元
D、被沒收財物損失20萬元
正確答案：A,C,D
答案分析：稅收滯納金、非廣告性質的贊助支出、被沒收財物的損失不得在企業所得稅前扣除。
3.甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額是（ ）萬元。
A、2905
B、2875
C、2910
D、2970
正確答案：C
答案分析：本題未告知會計利潤，采用“直接法”計算應納稅所得額，甲公司2021年度應納稅所得額=5000+20+200-10-2300=2910（萬元）。
4.下列關于甲公司企業所得稅征收管理的表述中，錯誤的是（ ）。
A、甲公司的企業所得稅納稅地點在A市
B、甲公司應當于每季度終了之日起15日內，向稅務機關預繳企業所得稅
C、甲公司2021年的納稅年度自2021年1月1日起至2021年12月31日止
D、甲公司應當自2021年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送2021年度企業所得稅申報表，并匯算清繳
正確答案：D
答案分析：選項D：甲公司應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
王老師
2022-08-02 08:43:15 2429人瀏覽
本題是采用直接法計算的，直接法下：
應納稅所得額=收入總額-免稅收入-不征稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
此時就不看會計利潤了，不涉及納稅調整的問題，直接就是按照稅法上的規定，確定收入和扣除項目直接計算。
所以只減允許稅前扣除的項目，滯納金不得稅前扣除，不減就是不扣除的意思。
您理解下~
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