1、甲公司的下列收入中，在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的是（　?。?。

正確答案：A,B,C,D

答案分析：

本題考查企業(yè)所得稅收入總額。

【解題關(guān)鍵】

對于存貨盤盈，會計規(guī)定和稅法規(guī)定需要分別掌握，會計上是沖減管理費用，但是稅法上，資產(chǎn)溢余（如存貨盤盈）屬于稅法上的其他收入，要計入企業(yè)所得稅中的“收入總額”。

2、甲公司的下列支出中，在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是（　?。?。

正確答案：A

答案分析：（1）選項A：直接捐贈，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；（2）選項D：法院判決由企業(yè)承擔(dān)的訴訟費用，屬于民事性質(zhì)的款項，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。

3、計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列算式中，正確的是（　　）。

正確答案：C

答案分析：（1）企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的“應(yīng)納稅額”中抵免，即應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×25%-投資額（600萬元）×10%；（2）本題直接用上述規(guī)定即可解題，沒必要在間接法計算應(yīng)納稅所得額上耽誤時間。

4、下列關(guān)于甲公司2021年度企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是（　?。?/p>

正確答案：A,C

答案分析：（1）選項B：納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止；（2）選項D：企業(yè)按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。