哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

因?yàn)槁毠そ逃?jīng)費(fèi)是可以結(jié)轉(zhuǎn)扣除的，甲公司本年發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出是75萬(wàn)元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出是13萬(wàn)元，稅法上扣除限額=工資薪金總額*8%=1000*8%=80萬(wàn)元，本年發(fā)生的75萬(wàn)元在80萬(wàn)元內(nèi)，是可以全部扣除的，稅會(huì)沒(méi)有差異，不涉及調(diào)整，此時(shí)扣除限額=80-75=5萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)的13萬(wàn)元，是可以在本年稅前扣除5萬(wàn)元的，即稅法上準(zhǔn)予再扣除5萬(wàn)元，而這5萬(wàn)元并不體現(xiàn)在本年的會(huì)計(jì)賬中，因此產(chǎn)生稅會(huì)差異，稅法上允許扣除的多，因此納稅調(diào)減5萬(wàn)元。

補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)不涉及結(jié)轉(zhuǎn)扣除，因此與職工教育經(jīng)費(fèi)的計(jì)算是不同的，此時(shí)只要發(fā)生的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)在限額內(nèi)，就不需要納稅調(diào)整，如果超過(guò)限額的話，直接納稅調(diào)增即可。

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