最后六套卷（三）多選5轉出進項稅額為何還要再算上？
問題來源：
甲公司為增值稅一般納稅人，2022年11月份甲公司當月增值稅銷項稅額合計為40萬元，增值稅進項稅額轉出合計為15萬元，增值稅進項稅額合計為3萬元，已交稅金為1.5萬元，則月末下列賬務處理正確的有（ ）。
A、借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目50.5萬元
B、貸記“應交稅費——未交增值稅”科目50.5萬元
C、借記“應交稅費——未交增值稅”科目1.5萬元
D、貸記“應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目1.5萬元
正確答案：A,B
答案分析：當月應交增值稅=40+15-3=52（萬元），當月已交稅金1.5萬元，未交增值稅=52-1.5=50.5（萬元）。對于當月應交未交的增值稅，會計處理如下：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 50.5
貸：應交稅費——未交增值稅 50.5
選項AB正確。
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田老師
2023-05-12 18:04:44 1042人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
不是的，進項稅額轉出的意思是不讓抵扣了，比如以前進項稅額是15，銷項稅額是40，我們只用交40-15的稅，現在進項稅額要轉出，不讓抵扣就是要交稅，所以要加回來，就是40+15
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續交流~有幫助(7)
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