問題來源：
第5單元 企業所得稅的稅收優惠
考點24：抵扣應納稅所得額（大綱要求：掌握）（★★）
創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
案例甲企業為創業投資企業，2021年8月采取股權投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術企業）投資800萬元，至2023年12月31日仍持有該股權。甲企業2023年在未享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優惠政策前的企業所得稅應納稅所得額為5000萬元。已知，企業所得稅稅率為25%。
分析甲企業2023年度應繳納的企業所得稅稅額
＝（未享受應納稅所得額抵扣優惠前的應納稅所得額－投資額×70%）×適用稅率
＝（5000－800×70%）×25%
＝1110（萬元）。
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高老師
2024-04-24 15:30:16 988人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額。
這里政策規定扣減的是應納稅所得額，因此是先減投資額再計算稅額。
企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安
全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10% 可以從企業當年的應納稅額中抵免。
這里政策規定抵免的是稅額，因此是先算稅額再減投資額的10%。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~有幫助(8)
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