應(yīng)收賬款管理_2024年cma考試p2知識點
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【所屬章節(jié)】
第二章 公司財務(wù)
【知識點】
應(yīng)收賬款管理
應(yīng)收賬款管理
信用政策相關(guān)考量要素：
經(jīng)濟(jì)形勢
客戶市場
行業(yè)競爭
機(jī)會成本
應(yīng)收賬款管理相關(guān)變量
應(yīng)收賬款的質(zhì)量(債務(wù)人的信用)
賬期
提前付款折扣
客戶信用評價
在給客戶授信時， 可以通過“5C”評價法：
① 品質(zhì)(character)：客戶聲譽
② 條件(conditions)：客戶的財務(wù)狀況和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢
③ 現(xiàn)金流(cash flow)：客戶的資金狀況
④ 信用(credit)：客戶的信用評級
⑤ 擔(dān)保(collateral)：客戶是否對應(yīng)收賬款提供擔(dān)保
應(yīng)收賬款相關(guān)成本
壞賬成本
收款成本
機(jī)會成本
應(yīng)收賬款 周轉(zhuǎn)率/天數(shù)
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 = 年賒銷額 / 應(yīng)收賬款平均余額
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) = 365/ 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 = 365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
應(yīng)收賬款平均余額 = 年賒銷額 / 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
應(yīng)收賬款管理方式
信用期政策調(diào)整
折扣政策調(diào)整
信用期調(diào)整 小結(jié)
變化一：銷售變化帶來邊際利潤變化
變化二：銷售額不變部分，對應(yīng)應(yīng)收投入的變化
變化三：銷售變化部分，對應(yīng)存貨投入的變化(變動成本)
變化二 + 變化三 = 資金占用總共變化
折扣調(diào)整 小結(jié)
變化一：折扣引起的銷售收入變化
變化二：信用期變化帶來的周轉(zhuǎn)率變化，引起應(yīng)收賬款變化
假設(shè)：總銷售不變
應(yīng)收賬款管理方式
應(yīng)收賬款 快捷計算
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 = 365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
應(yīng)收賬款平均余額 = 年賒銷額 / 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
快捷算法：
應(yīng)收賬款平均余額 = 日均賒銷額×應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
注：以上內(nèi)容來自東奧周默老師基礎(chǔ)班講義
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