現金管理_2024年cma考試p2知識點
讀書讀得多，寫起文章來就會筆下生花，像有神助一樣。cma是美國注冊管理會計師，cma考試科目包括《財務規劃、績效與分析》和《戰略財務管理》。今天為大家整理了24年cma考試P2知識點，大家一起來看看吧。
【所屬章節】
第二章 公司財務
【知識點】
現金管理
現金管理
現金流預測
現金日常管理
現金流入
現金集中
現金流出
加速現金流入
鎖箱系統
現金集中
收款浮游 Collection float
收款浮游：從顧客寄出支票到收款企業資金入賬的總耗時
可分為三個階段：
1.郵件浮游：付款人寄出支票到收款人收到支票的時長
2.處理浮游：收款人收到支票到支票存入金融機構的時長
3.入賬浮游：支票存入金融機構到資金到戶的時長
鎖箱政策 Lockbox system
鎖箱政策：銀行提供的用來壓縮收款浮游的服務
分類：
零售鎖箱：滿足回收和處理中小額，但支付頻率高的匯款
批發鎖箱：處理支付金額大，支付頻率低的匯款
評判方法：邊際決策(增量收入 VS 增量成本)
現金集中 Cash concentration
現金集中：將分散在各地的鎖箱系統或銀行賬戶中的現金，快速地匯集到企業的主銀行里所設立的資金池中。
目的：
提高現金流入速度，控制流出
減少分散在各地銀行賬戶中的閑置資金
大量匯集閑置資金以提高企業進行大規模投資的效率
延緩現金支出
支付浮游 disbursement float：企業寄出支票到結算支票之間的時長
凈浮游：公司支票賬戶上的余額與銀行賬戶余額之間的差異
延緩現金支出主要方法
?匯票支付：由銀行簽發，以保證付款賬戶的資金充足。
集中支付：公司所有支出都通過付款中心控制
零余額賬戶：銀行先墊資，然后再由企業向銀行付款，賬戶余額始終為零。
注：以上內容來自東奧周默老師基礎班講義
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