2024年初級會計《經濟法基礎》第四章備考指導及干貨資料
2024年初級會計考試于5月18日開考，大家復習進度如何了？建議大家在3月31日前，完成一輪復習。以下是《經濟法基礎》第四章備考指導及干貨資料，希望對大家有所幫助！
“第四章(1)稅法概述及增值稅法律制度”在歷年考試中的分值比較穩定，約為13分/卷；其中，增值稅經常單獨命制大題，也容易與消費稅深入結合、與個別小稅種簡單結合命制大題。增值稅也是學習其他稅種的基礎，希望考生多花點時間精力、切實掌握增值稅的核心考點。
“第四章(2)消費稅法律制度”在歷年考試中分值波動較大(波動區間為4～9分)，分值高低取決于大題的出題情況，可以與增值稅結合命制大題，偶爾也單獨命制大題。
“第四章(3)其他貨物和勞務稅法律制度”在歷年考試中的分值不高，約2～4分/卷，偶爾可在增值稅、消費稅的大題中涉及1小題。
2024年考點的主要變動為：
(1)新增“全面數字化電子發票”;
(2)新增“購置新能源汽車車輛購置稅的減免優惠”，刪除了車輛購置稅過時的稅收優惠政策;
(3)調整“暫定稅率”“特殊貿易項下進口貨物的關稅完稅價格”“估定完稅價格的方法”“關稅法定性減免稅”;
(4)更新“小規模納稅人的免稅規定”“自主就業退役士兵、重點人群創業就業扣減增值稅政策”;
(5)延續“二手車經銷業務增值稅政策”的到期時間;
(6)大幅精簡“增值稅出口退稅”;
(7)刪除“進出口貨物適用稅率的確定”。
掌握：
1.現行稅種與征收機關
2.增值稅納稅人和扣繳義務人
3.增值稅征稅范圍
4.增值稅應納稅額的計算
5.增值稅專用發票使用規定
6.消費稅納稅人
7.消費稅征稅范圍
8.消費稅應納稅額的計算
9.城市維護建設稅納稅人
10.城市維護建設稅計稅依據和應納稅額的計算
11.車輛購置稅納稅人
12.車輛購置稅征稅范圍
13.關稅納稅人
14.關稅課稅對象
熟悉：
稅收與稅法、稅收法律關系
稅法要素
增值稅稅收優惠和征收管理
全面數字化電子發票
消費稅稅目和征收管理
教育費附加與地方教育附加
.車輛購置稅計稅依據和應納稅額的計算
關稅計稅依據和應納稅額的計算
了解：
增值稅稅率、征收率和納稅申報表
增值稅出口退稅
消費稅稅率和納稅申報表
.城市維護建設稅稅率、稅收優惠和征收管理
車輛購置稅稅率、稅收優惠和征收管理
.關稅稅目、稅率、稅收優惠和征收管理
| 重要考點 | 考點詳解 | 購課獲東奧名師講解 |
| 現行稅種與征收機關 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
| 稅法要素 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
| 增值稅征稅范圍的基本規定 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
| 視同銷售 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
| 增值稅“境內”銷售的界定 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
| 不征收增值稅的情形 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
| 混合銷售與兼營 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
| 銷售額確定的一般規則 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
| 核定銷售額 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
| 特殊銷售方式下貨物銷售額的確定 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
| 差額確定銷售額 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
| 一般計稅方法下應納稅額的計算 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
| 能否抵扣進項稅額 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
| 抵扣多少進項稅額 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
| 一般納稅人簡易計稅方法 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
| 小規模納稅人應納增值稅的計算 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
| 貨物相關的重要免稅項目 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
| 服務、無形資產、不動產相關的重要免稅項目 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
| 增值稅納稅義務發生時間 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
| 增值稅專用發票管理 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
| 全面數字化電子發票 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
1.【單選題】下列各稅法要素中，( )是計算稅額的尺度，其高低直接關系到國家財政收入和納稅人的負擔程度。
A.征稅對象
B.稅率
C.計稅依據
D.納稅期限
正確答案：B
答案解析：
稅率是計算稅額的尺度。稅率的高低直接體現國家的政策要求，直接關系到國家財政收入和納稅人的負擔程度。
2.【單選題】某企業為增值稅一般納稅人，2022年5月銷售自產電視機10臺，開具增值稅專用發票注明金額30000元，另外取得購買方支付的違約金2260元。已知增值稅的稅率為13%，則計算該企業當月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.(30000+2260)×13%=4193.8(元)
B.30000×13%=3900(元)
C.30000×13%+2260÷(1+13%)×13%=4160(元)
D.(30000+2260)÷(1+13%)×13%=3711.33(元)
正確答案：C
答案解析：
取得購買方支付的違約金屬于價外費用，應當價稅分離后并入銷售額計稅，該企業當月增值稅銷項稅額=30000×13%+2260÷(1+13%)×13%=4160(元)。
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注：以上《經濟法基礎》部分內容摘自東奧名師講義
(本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)
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