稅法要素_2024年初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)重要考點(diǎn)跟學(xué)打卡

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張麗娜2024-03-06 17:55:58

2024年初級(jí)會(huì)計(jì)備考進(jìn)行中，堅(jiān)持每天學(xué)習(xí)是非常重要的。以下是為考生們準(zhǔn)備的有關(guān)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)稅法要素的知識(shí)點(diǎn)，大家要認(rèn)真學(xué)習(xí)哦！

稅法要素(大綱要求：熟悉)(★★)

稅法要素（9個(gè)）	內(nèi)容要點(diǎn)
納稅義務(wù)人	（1）納稅義務(wù)人，是指依法直接負(fù)有納稅義務(wù)的法人、自然人和其他組織（2）扣繳義務(wù)人，是指在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中依法負(fù)有代扣或代收稅款并向國(guó)庫(kù)繳納義務(wù)的單位和個(gè)人
征稅對(duì)象	（1）征稅對(duì)象（也稱“課稅對(duì)象”），是稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指向的對(duì)象，是稅收法律關(guān)系的客體（2）不同的征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志（3）稅目，是征稅對(duì)象的具體化
稅率	（1）比例稅率（2）累進(jìn)稅率 ①全額累進(jìn)稅率（我國(guó)不采用） ②超額累進(jìn)稅率 ③超率累進(jìn)稅率（3）定額稅率
計(jì)稅依據(jù)	（1）從價(jià)計(jì)征：以計(jì)稅金額（也稱“計(jì)稅價(jià)格”“計(jì)稅銷售額”）為計(jì)稅依據(jù) （2）從量計(jì)征：以征稅對(duì)象的體積、數(shù)量等為計(jì)稅依據(jù)
納稅環(huán)節(jié)	指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)繳納稅款的環(huán)節(jié)，有些稅種僅在某一環(huán)節(jié)繳納稅款，有些稅種在數(shù)個(gè)或全部流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)繳納稅款
納稅期限	包括納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、具體納稅期限和繳庫(kù)期限【解釋】（1）甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定其以1個(gè)月為一個(gè)納稅期（具體納稅期限）。（2）2024年1月，甲企業(yè)以直接收款的方式銷售一批貨物，貨款實(shí)時(shí)到賬，根據(jù)稅法的規(guī)定，甲企業(yè)該項(xiàng)業(yè)務(wù)于收訖銷售款時(shí)納稅義務(wù)發(fā)生（納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間）。（3）甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)于1月納稅期屆滿15日內(nèi)（繳庫(kù)期限）申報(bào)繳納1月份的增值稅。
納稅地點(diǎn)	指稅法規(guī)定的納稅人以及代扣、代繳、代征義務(wù)人的具體申報(bào)繳納稅款的地方
稅收優(yōu)惠	稅收優(yōu)惠的主要形式有：（1）減稅vs免稅
稅收優(yōu)惠	（2）起征點(diǎn)vs免征額 ①起征點(diǎn) 如果征稅對(duì)象的數(shù)額未達(dá)到法定起征點(diǎn)，不征稅；達(dá)到或超過法定起征點(diǎn)的，就其全部數(shù)額征稅 ②免征額對(duì)納稅對(duì)象中的一部分給予減免，僅就超過免征額的部分計(jì)征稅款
法律責(zé)任	稅法中的法律責(zé)任主要包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任