稅務總局解答31個營改增熱點問題
2017年稅務師考試預計在5月中旬開始報名，作為會計行業的佼佼者，稅務師可謂是不能不考，隨著國家“營改增”的政策，稅務師的含金量在會計職稱是越來越重，那么你了解“營改增”的內容嗎？下面小編通過中國稅務報給大家整合了31個營改增的熱門問題，快來找你需要的吧！
2017年3月27日下午，國家稅務總局開展一期以“深入解讀‘營改增’政策 持續釋放改革紅利”為主題的在線訪談。國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓做客稅務總局網站，就網民關心的問題與網友在線交流。
1. 問：營改增試點全面推開已近十一個月的時間了，有些納稅人反映，對新稅制的適應存在困難，還有些納稅人反映，營改增后稅負有所上升，針對這些情況，您能談談下一步還將在這方面做些什么工作嗎？
國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓：好的，主持人好，各位網友好。很高興能有這樣一個機會就營改增的有關情況與各位網友在線交流。從去年全面推開營改增到現在，我們一直致力于幫助納稅人盡快適應新稅制，盡可能充分地享受改革紅利。目前看來，已經取得了明顯的成效。當然，在不到一年的時間里，很難做到每個企業都能完全適應新稅制，也很難做到每個納稅人的稅負都下降。畢竟增值稅和營業稅相比，稅制更規范，政策更透明，對納稅人的管理要求也更高。為了讓納稅人掌握政策規定更精準、享受稅收優惠更徹底、抵扣進項稅額更充分、辦理涉稅事項更清楚，引導納稅人更好地提升對稅制的適應程度，降低企業稅負，我們于近期在全國范圍內開展了新一輪的營改增政策大輔導工作，輔導對象涵蓋了所有增值稅納稅人，重點關注在制造業、建筑業、房地產業、金融業和生活服務業以及營改增后出現稅負上升的納稅人；著重從營改增政策、稅收優惠、進項抵扣和辦稅流程四個方面，采取調研、培訓、發放宣傳材料等多種形式對納稅人進行納稅輔導工作。力爭讓更多的企業充分掌握改革政策，盡快轉變思想觀念，及時調整經營理念，更好地適應新稅制，更多的享受改革帶來的減稅紅利。
關于增值稅稅率
2. 問：我剛開了一家餐館，看到現在外賣APP很火爆，用餐需求很大，也想接一些外賣的訂單，但是聽說外賣需要繳17%的稅，那比我們現在的稅高太多了，想求證一下。
國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓：《財政部 國家稅務總局關于明確金融 房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅[2016]140號）已經明確，提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅。因此，餐館、飯店等餐飲企業銷售外賣食品，不屬于銷售貨物，不用按照17%的稅率繳納增值稅。如果您是一般納稅人，適用的是最低的6%的稅率，同時還可以抵扣經營過程中發生的進項稅，比如房租、水電燃氣費、鍋碗瓢盆等支出。如果您是小規模納稅人，適用的是簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。
3. 問：我是一名高校的會計，我們學校有時會承擔一些課題研發項目，有些課題費收入。營改增后，學校已登記為一般納稅人，這些課題費收入要按6%交增值稅，但與這些課題相關的進項，歸集起來太麻煩了，很難在各個課題間劃分清楚。請問這個問題怎么解決？
國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓：《財政部 國家稅務總局關于明確金融 房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）第十二條規定，非企業性單位中的一般納稅人提供的研發和技術服務、信息技術服務、鑒證咨詢服務，以及銷售技術、著作權等無形資產，可以選擇簡易計稅方法按照3%征收率計算繳納增值稅。非企業性單位中的一般納稅人提供《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》（財稅〔2016〕36號）第一條第（二十六）項中的“技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務”，可以參照上述規定，選擇簡易計稅方法按照3%征收率計算繳納增值稅。
因此，您所在學校取得的課題費收入，如果符合上述規定，可以選擇簡易計稅方法按照3%征收率計算繳納增值稅，這樣也就不存在進項稅額的劃分和抵扣問題了。
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