2017稅務師《稅法二》高頻考點：不能稅前扣除的項目
來源：東奧會計在線責編：李佰康2017-03-20 09:52:20
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不能稅前扣除的項目
1. 向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
2. 企業所得稅稅款；
3. 稅收滯納金；
4. 罰金、罰款和被沒收財物的損失；
5. 超過年度利潤總額12%部分的公益性捐贈支出；
6. 企業發生與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出；
7. 未經核定的準備金支出；
8. 不能扣除的管理費、租金、特許權使用費；
9. 與取得收入無關的其他支出。
（1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
（2）企業所得稅稅款；
（收入-扣除）×25%=企業所得稅
（3）稅收滯納金；
（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（經營性罰款可以扣除，行政性罰款不得扣除）
（5）超過年度利潤總額12%部分的公益性捐贈支出（非公益性的捐贈也不得扣除）；
（6）企業發生與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出；
（7）未經核定的準備金支出；
（8）企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。
【小結】
①企業之間支付的管理費不能扣除
②企業間支付的租金、特許權使用費和利息可扣除
③銀行企業內營業機構之間支付的利息，可以扣除
④非銀行企業內營業機構之間支付利息，不得扣除
預祝考生們2017年稅務師考試輕松過關!
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