2021年中級會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》第七章思維導(dǎo)圖，速來點(diǎn)擊！

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：gjy2021-07-26 17:04:30

2021年中級會(huì)計(jì)師備考，利用好距離考試的這段時(shí)間非常重要。想要提高這一段時(shí)間的備考效率，就要知曉每一章的知識(shí)架構(gòu)。今天小編為大家整理了《經(jīng)濟(jì)法》科目第七章思維導(dǎo)圖，希望在這個(gè)關(guān)鍵的階段能幫助大家梳理知識(shí)點(diǎn)！點(diǎn)擊查看《經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)思維導(dǎo)圖匯總>>>>

★思維導(dǎo)圖★

本章在近三年的考試中平均分值為14分，本章分為五個(gè)單元，共計(jì)15個(gè)考點(diǎn)，大多數(shù)考點(diǎn)需要準(zhǔn)確理解，但稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容需要死記硬背，考生必須過數(shù)字關(guān)。

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★習(xí)題測試★

【單選題】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是( )。

A.財(cái)政撥款

B.國債利息收入

C.接受捐贈(zèng)收入

D.債務(wù)重組收入

【多選題】

2020年甲食品生產(chǎn)企業(yè)取得銷售收入8000萬元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5萬元;當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的廣告費(fèi)500萬元，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費(fèi)200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲食品生產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有( )。

A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為40萬元

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元

C.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬元

D.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為700萬元

【判斷題】

保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的5%(含本數(shù))的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過部分，不允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。( )

★答案及解析★

【單選題】

正確答案 : A

答案解析 :

(1)選項(xiàng)B屬于免稅收入;(2)選項(xiàng)CD屬于應(yīng)稅收入。

【多選題】

正確答案 : B,D

答案解析 :

(1)選項(xiàng)AB：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除(60×60%=36萬元)，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰(8000×5‰=40萬元)，超出限額的部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度在稅前扣除，業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元;(2)選項(xiàng)CD：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分(8000×15%=1200萬元)，準(zhǔn)予扣除。在本題中，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)(500萬元)+上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)(200萬元)=700(萬元)，未超過扣除限額1200萬元，則2020年甲食品生產(chǎn)企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為700萬元。

【判斷題】

正確答案 : 錯(cuò)

答案解析 :

保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%(含本數(shù))的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。