2019年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法每日攻克一大題：8月28日
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱準(zhǔn)考證打印入口已陸續(xù)開放，但是剩余時(shí)間的備考仍然十分重要，希望考生們能夠穩(wěn)住自己學(xué)習(xí)狀態(tài)，戒驕戒躁，利用好僅剩的復(fù)習(xí)時(shí)間，增加通過(guò)考試的把握。
【每日攻克一大題】
甲百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)零售金銀首飾取得含增值稅銷售額10.44萬(wàn)元，其中包括“以舊換新”首飾的含增值稅銷售額5.8萬(wàn)元。在“以舊換新”業(yè)務(wù)中，舊首飾作價(jià)為3.48萬(wàn)元，甲百貨商場(chǎng)實(shí)際收取的含增值稅金額為2.32萬(wàn)元。
(2)銷售食用植物油取得含增值稅銷售額22萬(wàn)元，銷售家用電器取得含增值稅銷售額58萬(wàn)元。
(3)從增值稅一般納稅人乙企業(yè)處購(gòu)入電視機(jī)一批，不含增值稅購(gòu)貨額為70萬(wàn)元，采用托收承付方式結(jié)算;乙企業(yè)已將貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，但尚未向甲百貨商場(chǎng)開具增值稅專用發(fā)票。
(4)購(gòu)進(jìn)一輛小汽車供辦公室人員公差使用，取得普通發(fā)票，支付的全部金額為23.2萬(wàn)元。
(5)采購(gòu)一批羊絨衫，取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月認(rèn)證，注明增值稅稅額為35萬(wàn)元，但在采購(gòu)?fù)局校撆蚪q衫因管理不善被盜80%。
已知：2018年12月，我國(guó)增值稅稅率分為16%、10%、6%三檔。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。
(1)請(qǐng)計(jì)算甲百貨商場(chǎng)零售金銀首飾的增值稅銷項(xiàng)稅額。
(2)請(qǐng)計(jì)算甲百貨商場(chǎng)銷售食用植物油和家用電器的增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì)。
(3)請(qǐng)計(jì)算甲百貨商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅稅額。
【答案】
(1)甲百貨商場(chǎng)零售金銀首飾應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=(10.44-5.8)÷(1+16%)×16%+2.32÷(1+16%)×16%=0.96(萬(wàn)元)。
(2)甲百貨商場(chǎng)銷售食用植物油和家用電器應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=22÷(1+10%)×10%+58÷(1+16%)×16%=10(萬(wàn)元)。
(3)甲百貨商場(chǎng)2018年12月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=35×(1-80%)=7(萬(wàn)元);
甲百貨商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅稅額=0.96+10-7=3.96(萬(wàn)元)。
——注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試主觀題內(nèi)容由東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
精選推薦
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)