核定銷售額_2019年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法每日一習(xí)題
來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張帆2019-08-25 10:08:24
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考，只要勇往直前，我們就能看見勝利的曙光。中級(jí)會(huì)計(jì)考試在即，小編為大家整理更新了經(jīng)濟(jì)法科目每日攻克一習(xí)題，快來做題吧！
【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事服裝的生產(chǎn)與銷售。2018年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售1000套新款服裝，市價(jià)為每套200元(不含增值稅，增值稅稅率16%)，將該款服裝300套用于員工福利，該款服裝成本為每套140元，成本利潤率為10%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元。
A.32000
B.41600
C.32032
D.39392
【答案】B
【解析】(1)自產(chǎn)的服裝用于職工福利，視同銷售，需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額;(2)核定銷售額時(shí)，由于該款服裝有市價(jià)，應(yīng)使用市價(jià)，而無須組成計(jì)稅價(jià)格。因此，甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=(1000+300)×200×16%=41600(元)。
注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試相關(guān)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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