企業(yè)所得稅的基礎知識_2019年中級會計《經濟法》隨堂練習
中級會計的學習中，知識點與習題是相輔相成的，將知識點在習題中運用，用習題鞏固知識點，兩者并重才會在學習中不斷進步！
【真題1·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列取得收入的主體中，應當繳納企業(yè)所得稅的有( )。(2017年)
A.國有獨資公司
B.股份有限公司
C.合伙企業(yè)
D.高等院校
【答案】ABD
【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經營活動的其他組織，但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。
【真題2·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體屬于居民企業(yè)的是( )。(2017年)
A.依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)
B.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的企業(yè)
C.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業(yè)
D.依照外國法律成立且實際管理機構在中國境外的企業(yè)
【答案】A
【解析】判斷是否為居民企業(yè)的標準有二：(1)注冊地在中國境內;(2)實際管理機構在中國境內。上述標準符合其一即為居民企業(yè)，上述標準均不符合即為非居民企業(yè)。選項ABCD均依外國法律成立(即注冊地在國外)，所以考生的關注點應集中在“實際管理機構是否在中國境內”，顯然只有選項A可選。
【真題3·判斷題】非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，僅就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。( )(2015年)
【答案】×
【解析】非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
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注：以上內容選自楊千紫老師《經濟法》授課講義
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)
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