二、多項選擇題

　　(本題型共15小題，每小題2分，共30分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)

　　1.下列各項中，應當計入進口貨物關稅完稅價格的有( )。

　　A.由買方負擔的購貨傭金

　　B.由買方負擔的境外包裝材料費用

　　C.由買方負擔的境外包裝勞務費用

　　D.由買方負擔與進口貨物視為一體的容器費用

　　【答案】BCD

　　【東奧會計在線獨家解析】應當計入到完稅價格的內容包括：(1)由買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀費;(2)由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用;(3)由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用;(4)與該貨物的生產(chǎn)和向中華人民共和國境內銷售有關的，由買方以免費或者低于成本的方式提供并可以按適當比例分攤的料件、工具、模具、消耗材料及類似貨物的價款，以及在境外開發(fā)、設計等相關服務的費用;(5)與該貨物有關并作為賣方向我國銷售該貨物的一項條件，應當由買方直接或間接支付的特許權使用費;(6)賣方直接或間接從買方對該貨物進口后轉售、處置或使用所得中獲得的收益。

　　2.下列各項關于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有( )。

　　A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量

　　B.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品數(shù)量

　　C.以應稅消費品投資入股的，為應稅消費品移送使用數(shù)量

　　D.委托加工應稅消費品，為加工完成的應稅消費品數(shù)量

　　【答案】ABC

　　【東奧會計在線獨家解析】從量計征消費稅的應稅消費品的銷售數(shù)量，具體規(guī)定為：(1)銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量;(2)自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量;(3)委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量;(4)進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量。

　　3.下列各項中，符合城市維護建設稅征收管理規(guī)定的有( )。

　　A.海關對進口產(chǎn)品代征增值稅時，應同時代征城市維護建設稅

　　B.對增值稅實行先征后返的，應同時返還附征的城市維護建設稅

　　C.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已經(jīng)繳納的城市維護建設稅

　　D.納稅人延遲繳納增值稅而加收的滯納金，不作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)

　　【答案】CD

　　【東奧會計在線獨家解析】選項A：城市維護建設稅有著“進口不征、出口不退”的原則，所以海關對進口產(chǎn)品代征增值稅時，不代征城市維護建設稅;選項B：對增值稅實行先征后返的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅附征的城市維護建設稅，一律不退(返)還。

　　4.張某因工作調動于2014年8月將一套80平方米的唯一家庭住房出售，售價100萬元。該住房于2008年3月以60萬元的價格購入。下列各項關于該房屋出售行為稅務處理的表述中，正確的有( )。

　　A.張某免予繳納營業(yè)稅

　　B.張某免予繳納個人所得稅

　　C.張某免予繳納土地增值稅

　　D.張某應當繳納契稅

　　【答案】ABC

　　【東奧會計在線獨家解析】選項D：轉讓住房時由購買方繳納契稅，張某不需要繳納契稅。

　　5.下列各項經(jīng)營行為所取得的收入中，應征收營業(yè)稅的有( )。

　　A.金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務取得的扣除支付給委托方價款后的收入

　　B.從事代理業(yè)務向委托方實際收取的價款

　　C.拍賣行向委托方收取的手續(xù)費

　　D.國內某保險公司為出口貨物提供保險取得的收入

　　【答案】ABC

　　【東奧會計在線獨家解析】選項D免征營業(yè)稅。

　　6.某機關2015年4月購車一輛，隨購車支付的下列款項中，應并入計稅依據(jù)征收車輛購置稅的有( )。

　　A.控購費

　　B.增值稅稅款

　　C.零部件價款

　　D.車輛裝飾費

　　【答案】CD

　　【東奧會計在線獨家解析】選項A：購買者支付的控購費，是政府部門的行政性收費，不屬于銷售者的價外費用范圍，不應并入計稅價格計算繳納車輛購置稅;選項B：納稅人購買自用應稅車輛的計稅依據(jù)為納稅人購買應稅車輛而支付給銷售方的全部價款和價外費用(不含增值稅)。

　　7.根據(jù)耕地占用稅有關規(guī)定，下列各項土地中屬于耕地的有( )。

　　A.果園

　　B.花圃

　　C.茶園

　　D.菜地

　　【答案】ABCD

　　【東奧會計在線獨家解析】耕地占用稅的征稅范圍是耕地，所謂耕地是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜地、園地。其中，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟林木的土地。

　　8.下列各項關于資源稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有( )。

　　A.對出口的應稅產(chǎn)品免征資源稅

　　B.對進口的應稅產(chǎn)品不征收資源稅

　　C.開采原油過程中用于修井的原油免征資源稅

　　D.開采應稅產(chǎn)品過程中因自然災害有重大損失的可由省級政府減征資源稅

　　【答案】BCD

　　【東奧會計在線獨家解析】選項A：按照稅法規(guī)定，對出口的應稅產(chǎn)品沒有減免稅的優(yōu)惠。

　　9.根據(jù)企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)確認收入的相關規(guī)定，下列各項行為中，應視同銷售的有( )。

　　A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣

　　B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利

　　C.將資產(chǎn)用于境外分支機構加工另一產(chǎn)品

　　D.將資產(chǎn)在總機構及其境內分支機構之間轉移

　　【答案】ABC

　　【東奧會計在線獨家解析】企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入：(1)用于市場推廣或銷售;(2)用于交際應酬;(3)用于職工獎勵或福利;(4)用于股息分配;(5)用于對外捐贈;(6)其他改變資產(chǎn)所有權屬的用途。

　　10.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有( )。

　　A.企業(yè)之間支付的管理費

　　B.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金

　　C.企業(yè)向投資者支付的股息

　　D.銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息

　　【答案】ABC

　　【東奧會計在線獨家解析】企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間的利息，不得在稅前扣除。

　　11.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應作為長期待攤費用的有( )。

　　A.租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　B.固定資產(chǎn)大修理支出

　　C.已提足折舊的固定資產(chǎn)的大修理支出

　　D.固定資產(chǎn)修理支出

　　【答案】ABC

　　【東奧會計在線獨家解析】選項D：固定資產(chǎn)的修理支出可在發(fā)生當期直接扣除。

　　12.某企業(yè)開業(yè)初期，還未聘用到合適的財務人員，擬將下列業(yè)務委托當?shù)氐囊患視�計師事務所代理。按照有關規(guī)定，該會計師事務所能夠承接的業(yè)務有( )。

　　A.建賬建制和辦理賬務

　　B.辦理增值稅專用發(fā)票領購手續(xù)

　　C.辦理納稅和減免稅申報

　　D.稅收咨詢、稅收籌劃業(yè)務

　　【答案】ACD

　　【東奧會計在線獨家解析】《稅務代理業(yè)務規(guī)程》規(guī)定，代理人可以接受納稅人、扣繳義務人的委托，從事下列范圍內的業(yè)務代理：(1)辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記手續(xù);(2)辦理納稅、退稅和減免稅申報;(3)建賬建制，辦理賬務;(4)辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領購手續(xù);(5)辦理納稅申報或扣繳稅款報告;(6)制作涉稅文書;(7)開展稅務咨詢(顧問)、稅收籌劃、涉稅培訓等涉稅服務業(yè)務;(8)稅務行政復議手續(xù);(9)審查納稅情況;(10)辦理增值稅一般納稅人資格認定申請;(11)利用主機共享服務系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票;(12)國家稅務總局規(guī)定的其他業(yè)務。

　　13.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2014年需要繳納的下列稅種中，應向該市地方稅務局主管稅務機關申報繳納的有( )。

　　A.營業(yè)稅

　　B.車輛購置稅

　　C.印花稅

　　D.土地增值稅

　　【答案】ACD

　　【東奧會計在線獨家解析】地方稅務局系統(tǒng)負責征收和管理的項目有：營業(yè)稅、城市維護建設稅(不包括由國家稅務局系統(tǒng)負責征收管理的部分)，地方國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)繳納的所得稅、個人所得稅(不包括對銀行儲蓄存款利息所得征收的部分)，資源稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，土地增值稅，房產(chǎn)稅，車船稅，印花稅，契稅，地方稅的滯納金、補稅、罰款。

　　14.下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。

　　A.融資租賃合同

　　B.家庭財產(chǎn)兩全保險合同

　　C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同

　　D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

　　【答案】ABD

　　【東奧會計在線獨家解析】應征印花稅的購銷合同包括發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間(國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)、南方電網(wǎng)公司系統(tǒng)內部各級電網(wǎng)互供電量除外)簽訂的購售電合同。但是，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。

　　15.下列個人應按稅法規(guī)定的期限自行申報繳納個人所得稅的有( )。

　　A.從境內兩處取得工資的中國公民

　　B.2014年取得年收入15萬元的中國公民

　　C.從法國獲得特許權使用費收入的中國公民

　　D.從事汽車修理、修配業(yè)務取得收入的個體工商戶

　　【答案】ABCD

　　【東奧會計在線獨家解析】個人自行申報繳納個人所得稅的情形：(1)自2006年1月1日起，年所得12萬元以上的;(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應稅所得，沒有扣繳義務人的;(5)國務院規(guī)定的其他情形。

 

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