二、多項選擇題

　　(本題型共14小題，每題1.5分，共計21分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得我還多分。答案寫在試題卷上無效。)

　　1.以下各項中，應計入增值稅一般納稅人認定標準的“年應稅銷售額”的有( )。

　　A.免稅銷售額

　　B.稽查查補銷售額

　　C.納稅評估調整銷售額

　　D.稅務機關代開發票銷售額

　　【答案】ABCD

　　【東奧會計在線獨家解析】根據規定，一般納稅人認定標準的年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額和免稅銷售額。

　　2.下列貨物中，采用從量定額方法計征消費稅的有( )。

　　A.黃酒

　　B.游艇

　　C.潤滑油

　　D.雪茄煙

　　【答案】AC

　　【東奧會計在線獨家解析】消費稅稅目中，只有啤酒、黃酒、成品油采用的是從量定額稅率。

　　3.(根據2015年教材，本題政策發生變化)某境內公司發生如下業務所取得的收入中，應繳納營業稅的有( )。

　　A.為境外某公司提供咨詢服務

　　B.將一項無形資產轉讓給境內其他公司

　　C.將位于境外的不動產轉讓給境內另一公司

　　D.將位于境內的不動產出租給境外某公司駐京代表處

　　【答案】ABD

　　【東奧會計在線獨家解析】在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅義務人。在中華人民共和國境內是指：(1)提供或者接受應稅勞務的單位或者個人“在境內”;(2)所轉讓的無形資產(不含土地使用權)的接受單位或者個人“在境內”;(3)所轉讓或者出租土地使用權的土地“在境內”;(4)所銷售或者出租的不動產“在境內”。選項C轉讓的不動產所在地在境外，所以其取得的收入不屬于營業稅的應稅收入。

　　4.下列各項中，應作為城市維護建設稅計稅依據的有( )。

　　A.納稅人被查補的“三稅”稅額

　　B.納稅人應繳納的“三稅”稅額

　　C.經稅務局審批的當期免抵增值稅稅額

　　D.繳納的進口產品增值稅稅額和消費稅稅額

　　【答案】AC

　　【東奧會計在線獨家解析】城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的“三稅”稅額，所以選項A正確，選項B錯誤;經國家稅務總局正式審核批準的當期免抵的增值稅額應納入城市維護建設稅的計征范圍，按規定的稅率征收城市維護建設稅，所以選項C正確;城市維護建設稅有“進口不征、出口不退”的特點，所以選項D錯誤。

　　5.下列有關進口貨物原產地的確定，符合我國關稅相關規定的有( )。

　　A.從俄羅斯船只上卸下的海洋捕撈物，其原產地為俄羅斯

　　B.在澳大利亞開采并經新西蘭轉運的鐵礦石，其原產地為澳大利亞

　　C.由臺灣提供棉紗，在越南加工成衣，經澳門包裝轉運的西服，其原產地為越南

　　D.在南非開采并經香港加工的鉆石，加工增值部分占該鉆石總值比例為20%，其原產地為香港

　　【答案】ABC

　　【東奧會計在線獨家解析】我國原產地規定基本上采用了“全部產地生產標準”和“實質性加工標準”兩種國際上通用的原產地標準。選項A、B符合全部產地生產標準，選項C符合實質性加工標準，選項D不符合實質性加工標準，應適用全部產地生產標準，原產地屬于南非。

　　6.下列關于資源稅納稅地點的表述中，正確的有( )。

　　A.收購未稅礦產品的個體戶，其納稅地點為收購地

　　B.資源稅扣繳義務人的納稅地點為應稅產品的開采地或生產地

　　C.資源稅納稅義務人的納稅地點為應稅產品的開采地或生產地

　　D.跨省開采應稅礦產品且生產單位與核算單位不在同一省的企業，其開采銷售應稅礦產品的納稅地點為開采地

　　【答案】ACD

　　【東奧會計在線獨家解析】選項B：扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向收購地主管稅務機關繳納。

　　7.下列關于土地增值稅納稅地點的表述中，正確的有( )。

　　A.土地增值稅的納稅人應該向其房地產所在地的主管稅務機關辦理納稅申報

　　B.自然人納稅人轉讓的房地產坐落地與其居住所在地不一致的，應在房地產所在地的稅務機關申報納稅

　　C.法人納稅人轉讓的房地產坐落地與其機構所在地一致的，應在辦理稅務登記的原管轄稅務機關申報納稅

　　D.法人納稅人轉讓的房地產坐落地與其機構所在地不一致的，應在房地產的坐落地所管轄的稅務機關申報納稅

　　【答案】ACD

　　【東奧會計在線獨家解析】選項B：納稅人是自然人的，當轉讓的房地產坐落地與其居住地一致時，則向其居住地稅務機關申報納稅;當轉讓的房地產坐落地與其居住地不一致時，向辦理過戶手續所在地稅務機關申報納稅。

　　8.以下關于房產稅納稅人的表述中，正確的有( )。

　　A.外籍個人不繳納房產稅

　　B.房屋產權出典的，承典人為納稅人

　　C.房屋產權屬于集體所有的，集體單位為納稅人

　　D.房屋產權未確定及租典糾紛未解決的，代管人或使用人為納稅人

　　【答案】BCD

　　【東奧會計在線獨家解析】選項A：自2009年1月1日起，外商投資企業、外國企業和組織以及外籍個人，依照《中華人民共和國房產稅暫行條例》繳納房產稅。

　　9.下列各項中，屬于車輛購置稅應稅行為的有( )。

　　A.受贈使用應稅車輛

　　B.進口使用應稅車輛

　　C.經銷商經銷應稅車輛

　　D.債務人以應稅車輛抵債

　　【答案】AB

　　【東奧會計在線獨家解析】車輛購置稅的納稅人是指境內購置應稅車輛的單位和個人。其中購置是指購買使用行為、進口使用行為、受贈使用行為、自產自用行為、獲獎使用行為以及以拍賣、抵債、走私、罰沒等方式取得并使用的行為，這些行為都屬于車輛購置稅的應稅行為。所以選項C、D不屬于車輛購置稅的應稅行為。

　　10.居民甲將一處兩居室房屋無償贈送給他的孫子乙，雙方填寫簽訂了“個人無償贈與不動產登記表”。產權轉移等手續辦完后乙又將該套房屋與丙的一套三居室住房進行交換，雙方簽訂了房屋交換合同。下列關于甲、乙、丙應納印花稅及契稅的表述中，正確的有( )。

　　A.乙應對接受甲的房屋贈與計算繳納契稅

　　B.乙和丙交換房屋應按所交換房屋的市場價格分別計算繳納契稅

　　C.甲應對“個人無償贈與不動產登記表”按產權轉移書據稅目繳納印花稅

　　D.乙應對“個人無償贈與不動產登記表”和與丙簽訂的房屋交換合同按產權轉移書據稅目繳納印花稅

　　【答案】ACD

　　【東奧會計在線獨家解析】選項B：土地使用權交換、房屋交換，交換價格不相等的，由多交付貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益的一方繳納稅款;交換價格相等的，免征契稅。

　　11.企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有( )。

　　A.稅收滯納金

　　B.企業所得稅稅款

　　C.計入產品成本的車間水電費用支出

　　D.向投資者支付的權益性投資收益款項

　　【答案】ABD

　　【東奧會計在線獨家解析】選項A、B、D：稅收滯納金、企業所得稅稅款、向投資者支付的權益性投資收益款項均不得在企業所得稅稅前扣除;選項C：計入產品成本的車間水電費用支出可以在產品銷售以后結轉入主營業務成本從而在稅前扣除。

　　12.某國有企業職工王某，在企業改制為股份制企業過程中以23000元的成本取得了價值30000元擁有所有權的量化股份。3個月后，獲得了企業分配的股息3000元。此后，王某以40000元的價格將股份轉讓。假如不考慮轉讓過程中的稅費，以下有關王某個人所得稅計征的表述中，正確的有( )。

　　A.王某取得量化股份時暫緩計征個人所得稅

　　B.對王某取得的3000元股息，應按“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅

　　C.對王某轉讓量化股份取得的收入應以17000元為計稅依據，按“財產轉讓所得”計征個人所得稅

　　D.對王某取得的量化股份價值與支付成本的差額7000元，應在取得當月與當月工資薪金合并，按“工資、薪金所得”計征個人所得稅

　　【答案】ABC

　　【東奧會計在線獨家解析】選項AD：對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，暫緩征收個人所得稅;選項B：對職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配而獲得的股息、紅利所得按“利息、股息、紅利”項目征收個人所得稅;選項C：待個人將股份轉讓時，就其轉讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用后的余額，按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅，所以個人轉讓股權時，應繳納個人所得稅的財產轉讓所得=40000-23000=17000(元)。

　　13.下列各項中，可以作為納稅抵押財產的有( )。

　　A.抵押人所有的房屋

　　B.抵押人擁有的土地所有權

　　C.抵押人依法被查封的財產

　　D.抵押人所有的交通運輸工具

　　【答案】AD

　　【東奧會計在線獨家解析】下列財產不得抵押：(一)土地所有權;(二)土地使用權，但按照規定可以抵押的除外;(三)學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體、民辦非企業單位的教育設施、醫療衛生設施和其他社會公益設施;(四)所有權、使用權不明或者有爭議的財產;(五)依法被查封、扣押、監管的財產;(六)依法定程序確認為違法、違章的建筑物;(七)法律、行政法規規定禁止流通的財產或者不可轉讓的財產;(八)經設區的市、自治州以上稅務機關確認的其他不予抵押的財產。所以選項B、C不正確。

　　14.下列各項中，屬于稅務管理相對人在提起稅務行政訴訟時必須同時符合的條件有( )。

　　A.有明確的被告

　　B.有具體的訴訟請求和事實、法律依據

　　C.屬于人民法院的受案范圍和受訴人民法院管轄

　　D.原告是認為具體稅務行為侵犯其合法權益的公民、法人或者其他組織

　　【答案】ABCD

　　【東奧會計在線獨家解析】納稅人、扣繳義務人等稅務管理相對人在提起稅務行政訴訟時，必須符合下列條件：(1)原告是認為具體稅務行為侵犯其合法權益的公民、法人或者其他組織;(2)有明確的被告;(3)有具體的訴訟請求和事實、法律根據;(4)屬于人民法院的受案范圍和受訴人民法院管轄。所以選項A、B、C、D均符合題意。

 

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