（1）生產(chǎn)計(jì)劃部門根據(jù)客戶訂購單或者銷售部門對(duì)銷售預(yù)測(cè)和產(chǎn)品需求的分析等信息，編寫月度生產(chǎn)計(jì)劃書，由生產(chǎn)計(jì)劃經(jīng)理根據(jù)月度生產(chǎn)計(jì)劃書簽發(fā)事先連續(xù)編號(hào)的生產(chǎn)通知單

（2）生產(chǎn)計(jì)劃部門編制材料需求報(bào)告，列示所需要的材料和零件及其庫存

生產(chǎn)計(jì)劃書、生產(chǎn)通知單

存貨/存在

（1）倉儲(chǔ)部門根據(jù)從生產(chǎn)部門收到的領(lǐng)料單發(fā)出原材料

（2）領(lǐng)料單上必須列示所需的材料數(shù)量和種類，以及領(lǐng)料部門的名稱

（3）倉庫管理人員發(fā)料并簽署后，將領(lǐng)料單其中一聯(lián)連同材料交給領(lǐng)料部門（生產(chǎn)部門存根聯(lián)），一聯(lián)留在倉庫登記材料明細(xì)賬（倉庫聯(lián)），一聯(lián)交會(huì)計(jì)部門進(jìn)行材料收發(fā)核算和成本核算（財(cái)務(wù)聯(lián)）

（4）倉庫管理員將領(lǐng)料單編號(hào)、領(lǐng)用數(shù)量、規(guī)格等信息輸入存貨管理信息系統(tǒng)，該信息經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，存貨管理信息系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬

原材料領(lǐng)用通知單、領(lǐng)料單、材料明細(xì)臺(tái)賬

存貨/存在，完整性

（1）生產(chǎn)部門在收到生產(chǎn)通知單及領(lǐng)取原材料后，將生產(chǎn)任務(wù)分解到每一個(gè)生產(chǎn)工人，并將所領(lǐng)取的原材料交給生產(chǎn)工人，據(jù)以執(zhí)行生產(chǎn)任務(wù)

（2）生產(chǎn)工人在完成生產(chǎn)任務(wù)后，將完成的產(chǎn)品交生產(chǎn)部門統(tǒng)計(jì)人員查點(diǎn)，然后轉(zhuǎn)交檢驗(yàn)員驗(yàn)收并辦理入庫手續(xù)；或是將所完成的半成品移交下一個(gè)環(huán)節(jié)，作進(jìn)一步加工

產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)記錄表、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告

存貨/準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

（1）生產(chǎn)成本記賬員根據(jù)原材料領(lǐng)料單財(cái)務(wù)聯(lián)，編制原材料領(lǐng)用日?qǐng)?bào)表，與存貨管理信息系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會(huì)計(jì)主管審核無誤后，授權(quán)該系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證并過賬至生產(chǎn)成本及原材料明細(xì)賬和總分類賬

（2）生產(chǎn)部門記錄生產(chǎn)各環(huán)節(jié)所耗用工時(shí)數(shù)，包括人工工時(shí)數(shù)和機(jī)器工時(shí)數(shù)，并將工時(shí)信息輸入生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表

（3）每月末，由生產(chǎn)車間與倉庫核對(duì)原材料和產(chǎn)成品的轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉庫管理員應(yīng)編制差異分析報(bào)告，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理和生產(chǎn)經(jīng)理簽字確認(rèn)后交會(huì)計(jì)部門進(jìn)行調(diào)整

（4）每月末，由存貨管理信息系統(tǒng)對(duì)生產(chǎn)成本中各項(xiàng)組成部分進(jìn)行歸集，按照預(yù)設(shè)的分?jǐn)偣胶头椒ǎ詣?dòng)將當(dāng)月發(fā)生的生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間按比例分配；同時(shí)，將完工產(chǎn)品成本在各不同產(chǎn)品類別之間分配，由此生成產(chǎn)品成本計(jì)算表和生產(chǎn)成本分配表（包括人工費(fèi)用分配表、制造費(fèi)用分配表）；由生產(chǎn)成本記賬員編制成生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理

原材料領(lǐng)用日?qǐng)?bào)表、生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表、產(chǎn)品成本計(jì)算表、生產(chǎn)成本分配表、材料費(fèi)用分配表、工時(shí)統(tǒng)計(jì)記錄表、人工費(fèi)用分配表、制造費(fèi)用分配表

存貨/準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

（1）產(chǎn)成品入庫時(shí)，須經(jīng)倉庫管理員檢查產(chǎn)成品驗(yàn)收單，清點(diǎn)產(chǎn)成品數(shù)量，并填寫預(yù)先連續(xù)編號(hào)的產(chǎn)成品入庫單

（2）產(chǎn)成品入庫單經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理和倉儲(chǔ)經(jīng)理簽字確認(rèn)后，由倉庫管理員將產(chǎn)成品入庫單信息輸入存貨管理信息系統(tǒng)，存貨管理信息系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬

（3）倉儲(chǔ)部門根據(jù)產(chǎn)成品的品質(zhì)特征分類存放，并填制標(biāo)簽

（4）存貨存放在安全的環(huán)境（如上鎖、使用監(jiān)控設(shè)備）中，只有經(jīng)過授權(quán)的工作人員可以接觸及處理存貨

產(chǎn)成品入庫單、驗(yàn)收單、存貨明細(xì)賬、存貨臺(tái)賬

存貨/存在，完整性，準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

（1）產(chǎn)成品的發(fā)出須由獨(dú)立的發(fā)運(yùn)部門進(jìn)行

（2）裝運(yùn)產(chǎn)成品時(shí)必須持有經(jīng)有關(guān)部門核準(zhǔn)的發(fā)運(yùn)通知單，并據(jù)此編制出庫單

（3）每月末，生產(chǎn)成本記賬員根據(jù)存貨管理信息系統(tǒng)記錄的“已處理”的訂購單數(shù)量，編制銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理

發(fā)運(yùn)通知單、產(chǎn)成品出庫單

營業(yè)成本/發(fā)生

存貨/完整性

管理人員編制盤點(diǎn)指令，安排適當(dāng)人員對(duì)存貨實(shí)物（包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等所有存貨類別）進(jìn)行定期盤點(diǎn)，將盤點(diǎn)結(jié)果與存貨賬面數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，調(diào)查差異并進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整

盤點(diǎn)計(jì)劃、盤點(diǎn)表單、盤點(diǎn)明細(xì)表

存貨/存在，完整性，權(quán)利和義務(wù)，準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

財(cái)務(wù)部門根據(jù)存貨貨齡分析表信息或相關(guān)部門提供的有關(guān)存貨狀況的其他信息，結(jié)合存貨盤點(diǎn)過程中對(duì)存貨狀況的檢查結(jié)果，對(duì)出現(xiàn)損毀、滯銷、跌價(jià)等降低存貨價(jià)值的情況進(jìn)行分析計(jì)算，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

存貨貨齡分析表、可變現(xiàn)凈值計(jì)算表

存貨/準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

資產(chǎn)減值損失/完整性，準(zhǔn)確性