信息技術一般控制和信息處理控制測試_24年注會審計預習考點
來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2023-10-18 10:29:40
報考科目數量
學習時長
3科
日均>3h
走近注冊會計師審計第五章的內容，下文知識點為信息技術一般控制和信息處理控制測試，其中強調自動化控制，需要從信息技術一般控制、信息處理控制以及公司層面信息技術控制三方面進行考慮。考生也要注意了解三者間的區別！
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信息技術一般控制和信息處理控制測試
自動化控制，需要從信息技術一般控制、信息處理控制以及公司層面信息技術控制三方面進行考慮。
一、信息技術一般控制
含義 | 信息技術一般控制：是指為了保證信息系統的安全，對整個信息系統以及外部各種環境要素實施的、對所有的應用或控制模塊具有普遍影響的控制措施。 |
相關 內容 | 1.信息技術一般控制既包括人工進行的控制，也包括自動化控制。 2.信息技術一般控制通常會對實現部分或全部財務報表認定作出間接貢獻。 3.在有些情況下，信息技術一般控制也可能對實現信息處理目標和財務報表認定作出直接貢獻（原因：確保了應用系統控制和依賴計算機處理的自動化會計程序得以持續有效運行）。 4.如果注冊會計師計劃依賴自動化信息處理控制、自動化會計程序或依賴系統生成信息的控制，他們就需要對相關的信息技術一般控制進行測試。 5.信息技術一般控制包括：程序開發、程序變更、程序和數據訪問以及計算機運行四個方面。 |
二、信息處理控制
1.信息處理控制：是指與被審計單位信息系統中下列兩方面相關的控制：
（1）信息技術應用程序進行的信息處理；
（2）人工進行的信息處理。
2.信息處理控制既包括人工進行的控制，也包括自動化控制。
3.信息處理控制一般要經過輸入、處理及輸出等環節。
4.系統自動化控制關注的要素包括：完整性（系統處理數據的完整性）、準確性（系統運算邏輯的準確性）、存在和發生（信息系統相關的邏輯校驗控制）等。
三、公司層面信息技術控制
公司層面信息技術控制情況代表了該公司信息技術控制的整體環境，包括該公司對于信息技術的重視程度和依賴程度、信息技術復雜性、對于外部信息技術資源的使用和管理情況、信息技術風險偏好等。
1.內容
常見的公司層面信息技術控制包括但不限于：信息技術規劃的制定、信息技術年度計劃的制定、信息技術內部審計機制的建立、信息技術外包管理、信息技術預算管理、信息安全和風險管理、信息技術應急預案的制定、信息系統架構建設和信息技術復雜性的考慮。
2.對注冊會計師的要求
注冊會計師針對公司層面信息技術控制往往會首先執行單獨的審計，以評估企業信息技術的整體控制環境，來決定信息技術一般控制和信息處理控制的審計重點、風險等級、審計測試方法等。
知識點來源：第五章 信息技術對審計的影響
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