什么叫內控
精選回答
內控，即“內部控制”，是指由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的，旨在實現控制目標的過程。內部控制的實施主體由企業董事會、監事會、經理層和全體員工所構成。
內部控制的作用
1.有利于提高會計信息質量。
2.有利于合理保證企業合法合規經營管理。
3.有助于提高企業生產經營效率和經濟效益。
內部控制的目標
1.合理保證企業經營管理合法合規。
2.資產安全完整。
3.財務報告及相關信息真實完整。
4.提高經營效率和效果。
5.促進企業實現發展戰略。
財務報告內部控制
財務報告內部控制包括企業層面內部控制和業務流程、應用系統或交易層面的內部控制。
1.企業層面控制通常為應對企業財務報表整體層面的風險而設計，通常不局限于某個具體認定，包括：
（1）與控制環境相關的控制。
（2）針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風險而設計的內部控制。
（3）被審計單位的風險評估過程。
（4）對內部信息傳遞和期末財務報告流程的控制。
（5）對控制有效性的內部監督（即監督其他控制的控制）和內部控制評價。
（6）集中化的處理和控制。
（7）監控經營成果的控制。
（8）重大經營控制和風險管理實務的政策。
2.交易層面控制包括
（1）授權與審批。
（2）信息技術應用控制。
（3）實物控制。
（4）復核和調節。
內部控制的局限性
由于內部控制存在固有局限性，無論如何設計和執行，只能為被審計單位實現財務報告目標提供合理保證。
內部控制存在的固有局限性包括：
1.在決策時人為判斷可能出現錯誤和因人為失誤而導致內部控制失效。
2.控制可能由于兩個或更多的人員串通或管理層不當地凌駕于內部控制之上而被規避。
其他方面：
1.如果被審計單位內部行使控制職能的人員素質不適應崗位要求，也會影響內部控制功能的正常發揮。
2.被審計單位實施內部控制的成本效益問題也會影響其效能，當實施某項控制成本大于控制效果而發生損失時，就沒有必要設置該控制環節或控制措施。
3.內部控制一般都是針對經常而重復發生的業務設置的，如果出現不經常發生或未預計到的業務，原有控制就可能不適用。
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