信息技術(shù)一般控制_2023年注會審計重要考點

來源：東奧會計在線責編：李雪婷2023-05-04 14:56:48

報考科目數(shù)量

3科

學習時長

日均>3h

注會審計是一門實踐性非常強的科目，所以很多缺乏審計經(jīng)驗的考生可能第一次看課本會覺得在看天書，但只要你系統(tǒng)地讀一遍教材，你就會對審計科目有更深一步的認知。以下是2023年注會審計重要考點，快來學習吧！

信息技術(shù)一般控制_2023年注會審計重要考點

【知識點】信息技術(shù)一般控制

【所屬章節(jié)】

第五章：信息技術(shù)對審計的影響

第二節(jié)：信息技術(shù)一般控制和信息處理控制測試

信息技術(shù)一般控制

1、信息技術(shù)一般控制

項目	具體內(nèi)容
含義	指為了保證信息系統(tǒng)的安全，對整個信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實施的、對所有的應用或控制模塊具有普遍影響的控制措施信息技術(shù)一般控制既包括人工進行的控制，也包括自動化控制
作用	（1）信息技術(shù)一般控制通常會對實現(xiàn)部分或全部財務報表認定作出間接貢獻（2）在有些情況下，信息技術(shù)一般控制也可能對實現(xiàn)信息處理目標和財務報表認定作出直接貢獻
測試	如果注冊會計師計劃依賴自動化信息處理控制、自動化會計程序或依賴系統(tǒng)生成信息的控制，就需要對信息技術(shù)一般控制進行測試
內(nèi)容	程序開發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問以及計算機運行

提示：

注冊會計師不一定需要對被審計單位所有的信息技術(shù)一般控制進行測試。

2、信息處理控制（教材修訂）

信息處理控制，既包括人工進行的控制，也包括自動化控制。

項目	具體內(nèi)容
測試	是指與被審計單位信息系統(tǒng)中下列兩方面相關(guān)的控制：（1）信息技術(shù)應用程序進行的信息處理（2）人工進行的信息處理
環(huán)節(jié)	信息處理控制一般要經(jīng)過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)
要素	完整性、準確性、存在和發(fā)生等

3、公司層面信息技術(shù)控制

常見的公司層面信息技術(shù)控制包括但不限于：

（1）信息技術(shù)規(guī)劃的制定；

（2）信息技術(shù)年度計劃的制定；

（3）信息技術(shù)內(nèi)部審計機制的建立；

（4）信息技術(shù)外包管理；

（5）信息技術(shù)預算管理；

（6）信息安全和風險管理；

（7）信息技術(shù)應急預案的制定；

（8）信息系統(tǒng)架構(gòu)建設和信息技術(shù)復雜性的考慮。

4、信息技術(shù)一般控制、信息處理控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系

項目