信息技術中的一般控制和應用控制測試-2021年注會《審計》重要知識點

來源：東奧會計在線責編：李雪婷2021-05-07 16:27:29

報考科目數量

3科

學習時長

日均>3h

注會審計的難點在于教材語言晦澀難懂、章節多，文字量大。這就需要考生提煉高頻考點，在有限的時間內有針對性地復習。以下是小編整理的2021年注會《審計》重要知識點：信息技術中的一般控制和應用控制測試，快來學習吧。2021年注會《審計》重要知識點匯總＞＞＞

2021年注會審計重要知識點

【內容導航】

信息技術中的一般控制和應用控制測試

【所屬章節】

第五章信息技術對審計的影響——第二節信息技術中的一般控制和應用控制測試

【知識點】信息技術中的一般控制和應用控制測試

信息技術中的一般控制和應用控制測試

考點1：信息技術一般控制（★★）

信息技術一般控制的含義、作用和環節，歸納如下表。

信息技術一般控制	具體內容
含義	信息技術一般控制，是指為了保證信息系統的安全，對整個信息系統以及外部各種環境要素實施的、對所有的應用或控制模塊具有普遍影響的控制措施
作用	信息技術一般控制通常會對實現部分或全部財務報表認定作出間接貢獻。在有些情況下，信息技術一般控制也可能對實現信息處理目標和財務報表認定作出直接貢獻
環節	信息技術一般控制包括以下四個環節：（1）程序開發（2）程序變更（3）程序和數據訪問（4）計算機運行

考點2：信息技術應用控制（★★）

信息技術應用控制的含義、環節和要素，歸納如下表。

信息技術應用控制	具體內容
含義	信息技術應用控制，是設計在計算機應用系統中的、有助于達到信息處理目標的控制
環節	信息技術應用控制一般要經過輸入、處理及輸出等環節
要素	關注的要素包括：（1）完整性（2）準確性（3）存在和發生等

考點3：信息技術一般控制、應用控制與公司層面控制三者之間的關系（★★）

信息技術一般控制、應用控制與公司層面控制三者之間的關系，歸納如下表。

事項	具體內容
事項	審計語言	關鍵點
總體關系	（1）公司層面信息技術控制是公司信息技術整體控制環境，決定了信息技術一般控制和信息技術應用控制的風險基調（2）信息技術一般控制是基礎，信息技術一般控制的有效與否會直接關系到信息技術應用控制的有效性是否能夠信任（3）公司層面信息技術控制要素會影響該公司信息技術一般控制和信息技術應用控制的部署和落實	（1）公司層面控制是基調（2）一般控制是基礎（3）應用控制是“落地” （4）公司層面控制→一般控制→應用控制
具體執行	根據目前信息技術審計的業內最佳實踐，注冊會計師在執行信息技術一般控制和信息技術應用控制審計之前，會首先執行配套的公司層面信息技術控制審計，以了解公司的信息技術整體控制環境，并基于此識別出信息技術一般控制和信息技術應用控制的主要風險點以及審計重點	第1步：了解和評估公司層面控制第2步：識別出信息技術一般控制和信息技術應用控制的主要風險點及審計重點