銀行存款審計實質性程序_2021年注會《審計》高頻考點
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—— 摘自劉圣妮老師講義
1.被審計單位2019年12月31日的銀行存款余額調節表包括一筆“企業已付、銀行未付”調節項，其內容為以支票支付賒購材料款。下列審計程序中，能為該調節項提供審計證據的有( )。
A.檢查付款申請單是否經適當批準
B.就2019年12月31日相關供應商的應付賬款余額實施函證
C.檢查支票開具日期
D.檢查2020年1月的銀行對賬單
2.下列各項中，如果注冊會計師對被審計單位銀行賬戶的完整性存在疑慮，可以考慮額外實施的實質性程序包括( )。
A.注冊會計師親自到中國人民銀行或基本存款賬戶開戶行查詢并打印《已開立銀行結算賬戶清單》
B.結合其他相關細節測試，關注原始單據中被審計單位的收(付)款銀行賬戶是否包含在注冊會計師已獲取的開立銀行賬戶清單內
C.委托財務經理親自到中國人民銀行或基本存款賬戶開戶行查詢并打印《已開立銀行結算賬戶清單》
D.以被審計單位的名義向銀行發詢證函
3.下列各項中，有關銀行函證程序的說法中不恰當的是( )。
A.是證實資產負債表所列銀行存款是否存在的重要程序
B.有助于發現企業未入賬的銀行借款和未披露的或有負債
C.實施函證程序時，注冊會計師應當對詢證函保持控制
D.需要以注冊會計師所在事務所的名義向銀行發函詢證
4.被審計單位2019年12月31日的銀行存款余額調節表包括一筆“企業已付、銀行未付”調節項，其內容為以支票支付賒購材料款。下列審計程序中，能為該調節項提供審計證據的有( )。
A.檢查付款申請單是否經適當批準
B.就2019年12月31日相關供應商的應付賬款余額實施函證
C.檢查支票開具日期
D.檢查2020年1月的銀行對賬單
5.下列有關寄發銀行詢證函的說法中，正確的有( )。
A.寄發給被審計單位開戶銀行的詢證函采用的是積極的函證方式
B.要求銀行直接將回函寄至會計師事務所
C.函證對象包括銀行存款和借款等
D.應向每一家開戶銀行寄發詢證函
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