庫存現(xiàn)金的控制測試_2020年注會《審計(jì)》預(yù)習(xí)知識點(diǎn)
3科
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
庫存現(xiàn)金的控制測試
【所屬章節(jié)】
第十二章 貨幣資金的審計(jì)
【知識點(diǎn)】庫存現(xiàn)金的控制測試
庫存現(xiàn)金的控制測試
一、現(xiàn)金付款的控制測試
1.詢問相關(guān)部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理，確定其是否與內(nèi)部控制政策要求保持一致:
2.觀察財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核付款申請的過程，是否核對了付款申請的用途、金額及后附相關(guān)憑據(jù)，以及在核對無誤后是否進(jìn)行了簽字確認(rèn)。
3.重新核對經(jīng)審批及復(fù)核的付款申請及其相關(guān)憑據(jù)，并檢查是否經(jīng)簽字確認(rèn)。
二、現(xiàn)金盤點(diǎn)的控制測試
1.檢查現(xiàn)金以確定其是否存在，并檢查現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)果。
2.觀察執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)計(jì)劃的人員對盤點(diǎn)計(jì)劃的遵循情況，以及記錄和控制現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)果的程序的實(shí)施情況。
3.獲取有關(guān)盤點(diǎn)程序可靠性的審計(jì)證據(jù)。
注：以上注會考試知識點(diǎn)選自范永亮老師《注冊會計(jì)師審計(jì)》授課講義
(本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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