信息技術審計范圍的確定_2020年注會《審計》預習知識點
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蝴蝶如要在百花園里得到飛舞的歡樂，那首先得忍受與蛹決裂的痛苦。注冊會計師審計預習階段知識點已更新，一起來學習一下吧！
【內容導航】
是否擴大信息技術審計的范圍的總體要求
評估業務流程的復雜度
評估信息系統的復雜度
信息技術環境的規模和復雜度
了解與審計相關的信息技術一般控制和應用控制的要求
【所屬章節】
第五章 信息技術對審計的影響
【知識點】信息技術審計范圍的確定
信息技術審計范圍的確定
一、總體要求
(1)如果注冊會計師計劃依賴自動控制或自動信息系統生成的信息，那么他們就需要適當擴大信息技術審計的范圍。
(2)注冊會計師在確定審計策略時，需要結合被審計單位業務流程復雜度、信息系統復雜度、系統生成的交易數量和業務對系統的依賴程度、信息和復雜計算的數量、信息技術環境規模和復雜度五個方面，對信息技術審計范圍進行適當考慮。
(3)信息技術審計的范圍與被審計單位在業務流程及信息系統相關方面的復雜度成正比。
二、評估業務流程的復雜度
注冊會計師可以通過考慮以下因素，對業務流程復雜度作出適當判斷(關鍵詞)：
(1)某流程是否涉及過多人員及部門，并且相關人員及部門之間的關系復雜且界限不清;
(2)某流程是否涉及大量操作及決策活動;
(3)某流程的數據處理過程是否涉及復雜的公式和大量的數據錄入操作;
(4)某流程是否需要對信息進行手工處理;
(5)對系統生成的報告的依賴程度。
三、評估信息系統的復雜度
對于自行研發系統復雜度的評估，應當考慮系統復雜程度、距離上一次系統架構重大變更的時間、系統變更對財務系統的影響結果，以及系統變更之后的系統運行情況及運行期間。同時，還需要考慮系統生成的交易數量、信息和復雜計算的數量，包括：
(1)被審計單位是否存在大量交易數據，以至于用戶無法識別并更正數據處理錯誤;
(2)數據是否通過網絡傳輸，如EDI;
(3)是否使用特殊系統，如電子商務系統。
四、信息技術環境的規模和復雜度
評估信息技術環境的規模和復雜度，主要應當考慮產生財務數據的信息系統數量、信息系統接口以及數據傳輸方式、信息部門的結構與規模、網絡規模、用戶數量、外包及訪問方式(例如本地登錄或遠程登錄)。
【提示】信息技術環境復雜并不一定意味著信息系統是復雜的，反之亦然。經典題解
五、了解與審計相關的信息技術一般控制和應用控制的要求
(1)了解內部控制有助于注冊會計師識別潛在錯報的類型和影響重大錯報風險的因素，以及設計進一步審計程序的性質、時間安排和范圍。
(2)無論被審計單位運用信息技術的程度如何，注冊會計師均需了解與審計相關的信息技術一般控制和應用控制。
注：以上注會考試知識點選自劉圣妮老師《注冊會計師審計》授課講義
(本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)
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