貨幣資金的主要業務活動_2020年注會《審計》預習知識點
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【內容導航】
現金管理
銀行存款管理
【所屬章節】
第十二章 貨幣資金的審計
【知識點】貨幣資金的主要業務活動
貨幣資金的主要業務活動
一、現金管理
（1）出納員每日對庫存現金自行盤點，編制現金報表，計算當日現金收入、支出及結余額，并將結余額與實際庫存額進行核對，如有差異及時查明原因。會計主管不定期檢查現金日報表。
（2）每月末，會計主管指定出納員以外的人員對現金進行盤點，編制庫存現金盤點表，將盤點金額與現金日記賬余額進行核對。對沖抵庫存現金的借條、未提現支票、未做報銷的原始票證，在庫存現金盤點報告表中予以注明。會計主管復核庫存現金盤點表，如果盤點金額與現金日記賬余額存在差異，需查明原因并報經財務經理批準后進行財務處理。
二、銀行存款管理
（1）銀行賬戶管理
（2）編制銀行存款余額調節表
（3）票據管理
（4）印章管理
（1）銀行賬戶管理
企業的銀行賬戶的開立、變更或注銷須經財務經理審核，報總經理審批。
（2）編制銀行存款余額調節表
每月末，會計主管指定出納員以外的人員核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，查明原因。會計主管復核銀行存款余額調節表，對需要進行調整的調節項目及時進行處理。
（3）票據管理
財務部門設置銀行票據登記簿，防止票據遺失或盜用。出納員登記銀行票據的購買、領用、背書轉讓及注銷等事項。空白票據存放在保險柜中。每月末，會計主管指定出納員以外的人員對空白票據、未辦理收款和承兌的票據進行盤點，編制銀行票據盤點表，并與銀行票據登記簿進行核對。會計主管復核庫存銀行票據盤點表，如果存在差異，需查明原因。
（4）印章管理
企業的財務專用章由財務經理保管，辦理相關業務中使用的個人名章由出納員保管。
注：以上注會考試知識點選自劉圣妮老師《注冊會計師審計》授課講義
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