個人所得稅計算公式速算扣除數
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個人所得稅的計算公式為：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。其中，應納稅所得額的計算公式為：應納稅所得額=工薪收益(扣除社保后)-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。速算扣除數是為了簡化超額累進稅率計算而設定的一個數值，其數值根據全年應納稅所得額的不同區間而有所不同。
根據最新的個人所得稅稅率表(適用于2025年)，不同應納稅所得額區間的稅率和速算扣除數如下：
1. 不超過36，000元，稅率為3%，速算扣除數為0
2. 超過36，000元至144，000元，稅率為10%，速算扣除數為2520
3. 超過144，000元至300，000元，稅率為20%，速算扣除數為16920
4. 超過300，000元至420，000元，稅率為25%，速算扣除數為31920
5. 超過420，000元至660，000元，稅率為30%，速算扣除數為52920
6. 超過660，000元至960，000元，稅率為35%，速算扣除數為85920
7. 超過960，000元，稅率為45%，速算扣除數為181920
個稅征稅范圍：
一. 工資、薪金所得
工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
不計入工資、薪金所得的補貼、津貼：
下列不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征收：
1. 獨生子女補貼
2. 執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼
3. 托兒補助費
4. 差旅費津貼、誤餐補助
其中，誤餐補助是指按照財政部規定，個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標準領取的誤餐費。單位以誤餐補助名義發給職工的補助、津貼不能包括在內。
5. 外國來華留學生，領取的生活津貼費、獎學金，不屬于工資、薪金范疇，不征個人所得稅
二. 勞務報酬所得
勞務報酬所得，指個人從事勞務所取得的所得。內容包括：設計、裝潢、安裝、化驗、咨詢、講學、翻譯、審稿、影視、錄音、演出、表演、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、其他勞務等。
三. 稿酬所得
稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得。
作者去世后，對取得其遺作稿酬的個人，按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。
四. 特許權使用費所得
特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。
作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，按“特許權使用費所得”計
稅。
五. 經營所得
1. 經營所得，是指：
(1)個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業投資人、合伙企業的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業、合伙企業生產、經營的所得。
個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人。
(2)個人依法從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得。
(3)個人對企業、事業單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得。
(4)個人從事其他生產、經營活動取得的所得。
2. 個人因從事彩票代銷業務而取得的所得，應按照“經營所得”項目計征個人所得稅。
3. 個體工商戶和從事生產、經營的個人，取得與生產、經營活動無關的其他各項應稅所得，應分別按照其他應稅項目的有關規定，計算征收個人所得稅。如對外投資取得的股息所得，應按“利息、股息、紅利所得”稅目的規定單獨計征個人所得稅。
六. 利息、股息、紅利所得
利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權等而取得的利息、股息、紅利所得。
七. 財產租賃所得
財產租賃所得，是指個人出租不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。
個人取得的財產轉租收入，屬于“財產租賃所得”的征稅范圍，由財產轉租人繳納個人所得稅
八. 財產轉讓所得
財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、合伙企業中的財產份額、不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。
九. 偶然所得
偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。
個人為單位或他人提供擔保獲得收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。
個人取得的所得，難以界定應納稅所得項目的，由國務院稅務主管部門確定。
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