稅種分類_2025年注會《稅法》入門知識科普
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[ 稅種分類 ]
1.按稅負能否轉嫁進行分類
可將稅收分為直接稅和間接稅。
一般來講，所得稅和財產稅的稅負由納稅人自己承擔，難以轉嫁出去，為直接稅；貨物勞務稅（流轉稅）的稅負容易轉嫁出去，為間接稅。
2.按稅收收入歸屬進行分類
可將稅收分為中央稅、地方稅、共享稅。
中央稅是指劃歸中央并由中央管理的稅種。地方稅是指稅收管理權和收入分配權劃歸地方政府的稅種。共享稅是指由中央和地方共同享有的稅種。
3.按計稅標準分類
稅收可分為從價稅和從量稅。
從價稅是以征稅對象價值為標準征的稅，稅額隨價格變化而相應地增減。可以使稅收與商品或勞務的流轉額密切相連，尤其在物價上漲時，稅額也隨之增加，能夠保證稅收的穩定。
從量稅是按征稅對象的容積、重量、面積、件數等為標準而征的稅，稅額不隨價格的變化而增減。它的優點是計算簡便，缺點是在通貨膨脹時稅額不能增加，使國家稅收收入遭受損失。
4.按稅收與價格的關系分類
按稅收與價格的關系分類，稅收可分為價內稅與價外稅。
價內稅是指稅金是價格的組成部分，稅款的計算以含稅價格為基礎。
價外稅是指稅金不是價格的組成部分，稅額的計算以不含稅額為基礎。
5.按稅收收入形態來分類
稅收可分為實物稅、力役稅、貨幣稅。
實物稅是指以實物形式征收繳納的稅收。
力役稅是指以直接提供勞動的方式繳納的稅收。
貨幣稅是指以貨幣形式征收繳納的稅收。
6.按是否具有獨立的計稅依據進行分類
可將稅收分為正稅與附加稅。
正稅是指通過法定程序開征，具有獨立的計稅依據并正式列入國家預算收入的稅收。正稅有自己特定的征稅對象。中國現行稅制中，如增值稅、消費稅、企業所得稅等等，按照規定稅率，獨立征收，都是正稅。
附加稅指隨正稅按照一定比例征收的稅，以正稅的存在和征收為前提和依據。我國的城市維護建設稅具有附加稅性質。
7.按存續時間的長短進行分類
可將稅收分為臨時稅、經常稅。
臨時稅是指只在國家規定的一定時期內暫時課征的稅收或一次性課征的稅收，通常是國家為了解決某項特殊或臨時的支出需要，或為了執行某項臨時政策而開征的。
經常稅指國家每年依照稅法連續課征的稅收，稅款主要滿足國家正常情況下的財政支出需要。
8.按是否具有特殊用途分類
可將稅收分為特別稅與一般稅。
特別稅是指有特定用途的稅收。如美國的社會保險稅專門用于社會福利、保險支出；日本的地方道路稅專門用于道路修建支出；我國的城市維護建設稅，主要用于城市設施的維護和建設。
一般稅是指用于國家一般性的支出，即非特定用途而課征的稅收。一般來說，政府的大多數稅種屬于一般稅。
知識點來源：東奧會計在線教研團隊
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