增值稅銷項稅額的計算_2021年注會《稅法》高頻考點
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1.列收取的款項中，應作為價外費用計入銷售額繳稅的有( )。
A.銷售貨物時收取的手續費
B.銷售貨物時收取的優質費
C.受托方加工煙絲所代收代繳的消費稅
D.以委托方名義開具發票代委托方收取的款項
2.甲企業(一般納稅人)銷售給乙公司5000套服裝，每套不含稅價格為500元，由于乙公司購買數量多，甲企業按原價的8折優惠銷售(折扣額與銷售額在同一張發票的金額欄中分別注明)。乙公司于10日付款，則甲企業此項業務的銷項稅額為( )。
A.382500元
B.260000元
C.425000元
D.306000元
3.某金店(一般納稅人)采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈1條，新項鏈對外零售價格6000元，舊項鏈作價4000元，從消費者手中收取新舊差價款2000元;并以同一方式銷售某品牌手表10塊，此表對外零售價每塊3500元，舊表作價500元。該金店發生上述業務的稅務處理正確的是( )。
A.本期增值稅銷項稅額為4256.64元
B.本期繳納增值稅為1380.34元
C.銷售的手表應當以3000元為計稅依據
D.銷售的金項鏈應當以6000元為計稅依據
4.甲企業銷售給乙企業一批貨物，乙企業因資金緊張，無法支付貨幣資金，經雙方友好協商，乙企業用自產的產品抵頂貨款，已知：甲乙企業均為增值稅一般納稅人。則下列表述正確的是( )。
A.甲企業收到乙企業的抵頂貨物不作購進處理
B.乙企業發出抵頂貨款的貨物不應作銷售處理，不應計算銷項稅額
C.甲、乙雙方發出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額
D.甲、乙雙方都應作購銷處理，可互開增值稅專用發票，分別核算銷售額和購進額，分別計算銷項稅額和進項稅額
5.2019年6月，某酒廠(一般納稅人)銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發票，收取不含稅價款50000元，另收取包裝物押金3000元;啤酒開具普通發票，收取的價稅合計款23400元，另收取包裝物押金1500元，副食品公司按合同約定，于2019年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金，就此項業務，該酒廠2019年6月應確認的增值稅銷項稅額是( )。
A.11900元
B.12117.95元
C.9537.17元
D.12553.85元
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