2020年CPA-稅法《題分寶典》-契稅與境外所得稅
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> > > >知識點1 契稅法
【2019年真題 ? 單選題】
下列房產轉讓的情形中，產權承受方免予繳納契稅的是( )。
A.將房產贈與非法定繼承人
B.以預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬
C.以獲獎方式承受土地、房屋權屬
D.以自有房產投資入股本人獨資經營的企業
【2019年真題 ? 多選題】
下列取得房產的情形中，免征契稅的有( )。
A.個人購買家庭唯一非公有住房
B.城鎮職工首次取得公有制單位集資建成普通住房
C.個人購買家庭第二套改善性住房
D.公租房經營單位購買住房作為公租房
【2018年真題 ? 單選題】
下列行為中，應當繳納契稅的是( )。
A.個人以自有房產投入本人獨資經營的企業
B.企業將自有房產與另一企業的房產等價交換
C.公租房經營企業購買住房作為公租房
D.企業以自有房產投資于另一企業并取得相應的股權
【2017年真題 ? 單選題】
贈與房屋時，確定契稅計稅依據所參照的價格或價值是( )。
A.房屋原值
B.攤余價值
C.協議價格
D.市場價格
（注：由于篇幅原因，全部題目請在答案中查看！）
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> > > >知識點2 境外所得稅收管理
【2019年真題 ? 單選題】
某居民企業2018年度境內應納稅所得額為800萬元;設立在甲國的分公司就其境外所得在甲國已納企業所得稅40萬元，甲國企業所得稅稅率為20%。該居民企業2018年度企業所得稅應納稅所得額是( )。
A.760萬元
B.800萬元
C.1000萬元
D.840萬元
【2016年真題 ? 計算題】
我國居民企業甲在境外進行了投資，相關投資架構及持股比例如下圖：
2015 年經營及分配狀況如下：
(1)B 國企業所得稅稅率為 30%，預提所得稅稅率為 12%，丙企業應納稅所得總額 800 萬
元，丙企業將部分稅后利潤按持股比例進行了分配。
(2)A 國企業所得稅稅率為 20%，預提所得稅稅率為 10%，乙企業應納稅所得總額(該應
納稅所得總額已包含投資收益還原計算的間接稅款)1000 萬元。其中來自丙企業的投資收
益 100 萬元，按照 12%的稅率繳納 B 國預提所得稅 12 萬元，乙企業在 A 國享受稅收抵免后
實際繳納稅款 180 萬元，乙企業將全部稅后利潤按持股比例進行了分配。
(3)居民企業甲適用的企業所得稅稅率 25%，其來自境內的應納稅所得額為 2400 萬元。
要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。
(1)簡述居民企業可適用境外所得稅收抵免的稅額范圍。
(2)判斷企業丙分回企業甲的投資收益能否適用間接抵免優惠政策并說明理由。
(3)判斷企業乙分回企業甲的投資收益能否適用間接抵免優惠政策并說明理由。
(4)計算企業乙所納稅額屬于由企業甲負擔的稅額。
(5)計算企業甲取得來源于企業乙投資收益的抵免限額。
(6)計算企業甲取得來源于企業乙投資收益的實際抵免額。
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