2020年CPA-稅法《題分寶典》-個稅的征稅范圍和優惠
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努力不是為了超越誰，而是為了成為自己。在注冊會計師的備考路上，唯有付諸行動，才能體會到成功的喜悅。稅法《題分寶典 》第九講，將為大家解讀個稅的征稅范圍和優惠，希望大家通過本節學習，能夠對這部分考點掌握的更透徹哦！
聽雙名師交叉解讀，CPA難點瞬間突破 丨題分寶典匯總丨全科思維導圖
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> > > >知識點1 個人所得稅征稅范圍
【2019年真題 ? 單選題】
居民個人取得的下列所得，應納入綜合所得計征個人所得稅的是( )。
A.偶然所得
B.特許權使用費所得
C.股息紅利所得
D.財產轉讓所得
【2019年真題 ?多選題】
居民個人取得的下列收入中，按照勞務報酬項目預扣預繳個人所得稅的有( )。
A.證券經紀人取得的傭金收入
B.企業對非雇員以免費旅游形式給予的營銷業績獎勵
C.公司職工取得的用于購買企業國有股權的勞動分紅
D.在本公司任職且同時擔任董事的個人取得的董事費
【2018年真題 ? 單選題】
個人取得的下列所得中，適用按年征收個人所得稅的是( )。
A.經營家庭旅館取得的所得
B.將房產以年租的方式取得的租金所得
C.轉讓房產取得的所得
D.轉讓持有期滿一年的股票取得的所得
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（一）綜合所得
工資薪金所得的解讀 | |
工資、薪金所得的判定 | 個人因任職或者受雇而取得 |
工資、薪金所得的內容 | 工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得 |
不屬于工資、薪金所得的項目 | （1）獨生子女補貼 （2）執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼 （3）托兒補助費 （4）差旅費津貼、誤餐補助 （5）外國來華留學生，領取的生活津貼費、獎學金 （6）軍隊干部取得的補貼、津貼 ①政府特殊津貼、②福利補助、③夫妻分居補助費、④隨軍家屬無工作生活困難補助、⑤獨生子女保健費、⑥子女保教補助費、⑦機關在職軍以上干部公勤費（保姆費）、⑧軍糧差價補貼 （7）軍隊干部取得的暫不征稅的補貼、津貼： ①軍人職業津貼、②軍隊設立的艱苦地區補助、③專業性補助、④基層軍官崗位津貼（營連排長崗位津貼）、⑤伙食補貼 |
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> > > >知識點2 個人所得稅稅收優惠
【2019年真題 ? 單選題】
下列收入免征個人所得稅的是( )。
A.退休人員再任職取得的收入
B.“長江學者獎勵計劃”特聘教授取得的崗位津貼
C.提前退休人員取得的一次性補貼收入
D.員工從破產企業取得的一次性安置費
【2017年真題 ? 單選題】
國內某大學教授取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是( )。
A.因任某高校兼職教授取得的課酬
B.按規定領取原提存的住房公積金
C.因擁有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息
D.被學校評為校級優秀教師獲得的獎金
【2016年真題 ? 單選題】
某內地個人投資者于 2015 年 6 月通過滬港通投資在香港聯交所上市的 H 股股票，取得股票轉讓差價所得和股息紅利所得。下列有關對該投資者股票投資所得計征個人所得稅的表述中，正確的是( )。
A.股票轉讓差價所得按照 10%的稅率征收個人所得稅
B.股息紅利所得由 H 股公司按照 10%的稅率代扣代繳個人所得稅
C.股票轉讓差價所得免予征收個人所得稅
D.取得的股息紅利由中國證券登記結算有限責任公司按照 20%的稅率代扣代繳個人所得稅
【2015年真題 ? 單選題】
個人取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是( )。
A.企業職工李某領取原提存的住房公積金
B.王某在單位任職表現突出獲得 5 萬元總裁特別獎金
C.徐某因持有某上市公司股票取得該上市公司年度分紅
D.退休教授張某受聘任另一高校兼職教授每月取得 4000 元工資
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