2018年注會(huì)《稅法》每日一測(cè)：企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：徐唱2018-09-09 07:22:09

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長

日均>3h

備考注冊(cè)會(huì)計(jì)師時(shí)，大家每天都要多做幾道練習(xí)題，拓寬自己的習(xí)題積累，小編每天為大家整理一些習(xí)題，幫助考生們高效備考，順利通關(guān)。

2018年注會(huì)《稅法》每日一測(cè)：企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)

【例題·單選題】2017年某服裝生產(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，另發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元，獲得投資收益20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)240萬元(已取得相應(yīng)發(fā)票)，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。2017年度該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)( )萬元。

A.294.5

B.310

C.325.5

D.330

【答案】B

【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)

【解析】銷售商品涉及現(xiàn)金折扣，應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售收入。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%的部分，準(zhǔn)予扣除。可扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)：2000×5‰=10(萬元)<30×60%=18(萬元)，可扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元；可扣除廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：2000×15%=300(萬元)<320萬元(240+80)，可扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬元；可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)=10+300=310(萬元)。

要想搞懂進(jìn)項(xiàng)稅相關(guān)知識(shí)，不能僅僅是記住就可以了，最好要結(jié)合CPA稅法相關(guān)習(xí)題進(jìn)行理解掌握。

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