第十二章

增加該章 國家稅收

372

第十三章 稅收征收管理法

429第1行

第十二章 稅收征收管理法

修改為“第十三章 稅收征收管理法”

461

429頁

8-9行

刪除“2013年6月第十二屆全國人民代表大會常務委員會第三次會議通過了修訂后的《征管法》，自2013年6月29日起施行。”

431頁14行

“1.開業(yè)稅務登記的對象。根據(jù)有關規(guī)定，開業(yè)稅務登記的納稅人分為以下兩類”

改為“1.開業(yè)稅務登記的對象”并將“根據(jù)有關規(guī)定，開業(yè)稅務登記的納稅人分為以下兩類”移至下一行

463

431頁21—23行

“（2）其他納稅人。根據(jù)有關法規(guī)規(guī)定、、、、、外，都應按規(guī)定向稅務機關辦理稅務登記”

改為“（2）其他納稅人”并將“根據(jù)有關法規(guī)規(guī)定、、、、、外，都應按規(guī)定向稅務機關辦理稅務登記”另起一段

463

433頁第1行

添加“根據(jù)2014年國家稅務總局《關于創(chuàng)新稅收服務和管理的意見》，納稅人申請辦理稅務登記時，稅務機關根據(jù)申請人情況，不再統(tǒng)一要求納稅人提供注冊地址及生產(chǎn)、經(jīng)營地址等場地的證明材料和驗資報告，可不進行實地核查。

465

433頁倒數(shù)第6行

“并在30日內(nèi)向遷達地主管稅務機關申請辦理稅務登記。”

改為“并在30日內(nèi)向遷入地主管稅務機關申請辦理稅務登記。”

466

435頁倒數(shù)第18行

“《稅務文書傳遞單》和《注銷稅務登記申請審批表》返還稅務登記環(huán)節(jié)，登記部門在納稅人”

改為“《稅務文書傳遞單》和《注銷稅務登記申請審批表》返還給稅務登記環(huán)節(jié)，登記部門在納稅人”

467

435頁倒數(shù)14行至15行

“應向遷達地稅務登記機關遞交《納稅人遷 移通知書》并附《納稅人檔案資料移交清單》，由遷達地稅務登記機關重新辦理稅務登記”

改為“應向遷入地稅務登記機關遞交《納稅人遷移通知書》，并附《納稅人檔案資料移交清單》，由遷入地稅務登記機關重新辦理稅務登記”

467

435倒數(shù)第4行

“領回或啟用稅務登記證件和發(fā)票領購簿及其領購的發(fā)票，納入正常管理。”

改為“領回或啟用稅務登記證件和發(fā)票領購簿和領購的發(fā)票，納入正常管理。”

468

436頁17行至18行

“1.稅務登記證的作用。除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持以下稅務登記證件：”

改為“1.稅務登記證的作用”；另起一行“除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務登記證件的以外，納稅人辦理下列事項時，必須持以下稅務登記證件：”

468

437頁第6行

“1.關于對賬簿、憑證設置的管理”

改為“1.對賬簿、憑證設置的管理”

469

437頁倒數(shù)第10行

“賬簿、會計憑證和報表，應當使用中文。”

改為“賬簿、會計憑證和報表應當使用中文。“

469

437頁倒數(shù)6行

“關于對財務會計制度的管理”

改為“對財務會計制度的管理”

469

438頁第1行

“處理辦法與國務院和財政部、國家稅務總局有關稅收方面的規(guī)定相抵觸時”

改為“處理辦法與國務院、財政部和國家稅務總局有關稅收方面的規(guī)定相抵觸時

470

438頁第8行至9行

“賬簿、記賬憑證、報表、、、、、、應當保存10年”

改為“除另有規(guī)定者外，根據(jù)《實施細則》第二十九條，賬簿、記賬憑證、報表】完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年。

470

438頁第18行

“要求其提供保證金”

改為“要求其繳納保證金”

470

438頁倒數(shù)第4行至5行

“包括專人保管制度；專庫保管制度；專賬保管制度；保管交接制度；定期盤點制度。”

改為“包括專人保管制度、專庫保管制度、專賬保管制度、保管交接制度、定期盤點制度。”

470

439頁第3行

添加“2014年國家稅務總局《關于創(chuàng)新稅收服務和管理的意見》對發(fā)票發(fā)放領用的服務于監(jiān)管提出新的要求：

（1）及時為納稅人提供清晰的發(fā)票領用指南。通過印發(fā)提示卡或涉稅事項告知卡，引導納稅人快速辦理發(fā)票領用手續(xù)。推行免填單、預填單、勾選等方式，補充采集國標行業(yè)、登記注冊類型等稅務機關所需的數(shù)據(jù)，以核定應納稅種、適用的發(fā)票票種、版別及數(shù)量，讓納稅人切實感受到稅務機關的優(yōu)質(zhì)服務。

（2）簡化發(fā)票申領程序。稅務機關應根據(jù)實際情況，設定統(tǒng)一、規(guī)范的發(fā)票申領程序，并將發(fā)票申領程序公開。申領普通發(fā)票原則上取消實地核查，統(tǒng)一在辦稅服務廳即時辦結(jié)。一般納稅人申請增值稅專用發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）最高開票限額不超過10萬元的，主管稅務機關不需事前進行實地查驗。可在此基礎上適當擴大不需事前實地查驗的范圍，實地查驗的范圍和方法由各省國稅機關確定。

（3）不斷提高發(fā)票管理信息化水平。積極探索建立風險監(jiān)控指標，通過比對分析納稅人的開票信息，及時調(diào)整納稅人申領發(fā)票的版別和數(shù)量。做好網(wǎng)絡發(fā)票應用工作，推動網(wǎng)絡發(fā)票數(shù)據(jù)分析利用，完善網(wǎng)絡發(fā)票平臺實時查詢和日常監(jiān)控管理功能，為社會提供便捷的網(wǎng)絡發(fā)票信息查詢服務。同時，探索電子發(fā)票的推廣與應用。

471

439頁第9行

“不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動”

“不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，損毀或者擅自改動”

471

439頁23行

“還有的是隨納稅申報表附報的財務報表和有關納稅資料中體現(xiàn)。”

改為“還可以在隨納稅申報表附報的財務報表和有關納稅資料中體現(xiàn)。”

471

439頁倒數(shù)第15行

“應納稅款或者應代扣代繳、代收代繳稅款，稅款所屬期限”

改為“應納稅款或者應代扣代繳、代收代繳稅款，以及稅款所屬期限”

472

441頁倒數(shù)7行

“（七）稅款優(yōu)先的原則”

改為“（七）稅款優(yōu)先”

474

442頁第7行

“納稅人應繳納稅款的期限屆滿之次日，即是納稅人欠繳稅款的發(fā)生時間。”

改為“納稅人應繳納稅款的期限屆滿之次日，是納稅人欠繳稅款的發(fā)生時間。”

474

461頁倒數(shù)第15行

第六節(jié) 納稅評估管理辦法

改為“第六節(jié) 納稅擔保試行辦法”

刪除“原教材461頁第六節(jié) 納稅評估管理辦法 整節(jié)內(nèi)容”

493

第十四章 稅務行政法制

474頁第一行

第十三章 稅務行政法制

改為“第十四章 稅務行政法制”

499

477頁倒數(shù)第14行至478第五行

刪除“1.凡所聽證范圍、、、、、、、移交審查機構(gòu)審查”

478至479

倒數(shù)第5行至479頁第1行

刪除“稅務機關應當同代收機構(gòu)、、、、、、、的其他事項”

492頁倒數(shù)16行

另起一段，添加“經(jīng)復議的案件，也可以由復議機關所在地人民法院管轄。經(jīng)最高人民法院批準，高級人民法院可以根據(jù)審判工作的實際情況，確定若干人民法院跨行行政區(qū)域管轄行政案件。”

516

492頁倒數(shù)第9行至12行

“移送管轄，是指人民法院將、、、審理。根據(jù)《行政訴訟法》第二十一條的規(guī)定，移送管轄、、、、、、確有管轄權。

改為“移送管轄，是指人民法院將、、、審理。（在此后添加）受移送的人民法院應當受理。受移送的人民法院認為受移送的案件按照規(guī)定不屬于本院管轄的，應當報請上級人民法院指定管轄，不得再自行移送。”

另起一行“根據(jù)《行政訴訟法》第二十一條的規(guī)定，移送管轄、、、、、、確有管轄權。”

517

493頁倒數(shù)第12行

“起訴，是法律賦予稅務行政管理相對人及用以保護其合法權益的權利和手段。”

改為“起訴，是法律賦予稅務行政管理相對人及其他與行政行為有利害關系的公民、法人和其他組織用以保護其合法權益的權利和手段。”

518

494頁第10行至11行

“根據(jù)法律規(guī)定，人民法院接到訴狀，經(jīng)過審查，應當在7日內(nèi)立案或者作出裁定不予受理。原告對不予受理的裁決不服的，可以提起上訴。

改為“根據(jù)新《行政訴訟法》第五十一條和第五十二條，人民法院在收到起訴狀時對符合本法規(guī)定的起訴條件的，應當?shù)怯浟�案�?

對當場不能判定是否符合本法規(guī)定的訴訟條件的，應當接受起訴狀，出具注明收到日期的書面憑證，并在7日內(nèi)決定是否立案。不符合起訴條件的，作出不予立案的裁定。裁定書應當載明不予立案的理由。原告對裁定不服的，可以提起上訴。

起訴狀內(nèi)容欠缺或者有其他錯誤的，應當給予指導和釋明，并一次性告知當事人需要補正的內(nèi)容。不得未經(jīng)指導和釋明即以起訴不符合條件為由不接收起訴狀。

對于不接收起訴狀、接收起訴狀后不出具書面憑證，以及不一次性告知當事人需要補正的起訴狀內(nèi)容的，當事人可以向上級人民法院投訴，上級人民法院應當責令改正，并對直接負責的主管人員和其他直接負責人員依法給予處分。

人民法院既不立案，又不作出立案裁定的，當事人可以向上一級人民法院起訴。上一級人民法院認為符合起訴條件的，應當立案、受理，也可以指定其他下級人民法院立案、受理。

518

494頁19行

添加“2014年國家稅務總局發(fā)布《重大稅務案件審理辦法》（以下簡稱《辦法》，已于2015年2月1日起施行。該《辦法》的推出是落實《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》的“稅務行動”之一，它的貫徹實施有助于推進稅務機關科學民主決策、強化內(nèi)部權力制約、保護納稅人合法權益。

重大稅務案件的范圍是：重大稅務行政處罰案件，根據(jù)《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》督辦的案件，應司法、監(jiān)察機關要求出具認定意見的案件，擬移送公安機關處理的案件，審理委員會成員單位認為案件重大、需要審理的案件，其他需要審理委員會審理的案件。

519

494頁倒數(shù)第9行至10行

“或者超越職權、濫用職權，人民法院應判決撤銷和部分撤銷，同時可判決稅務機關重新作出具體行政行為。

改為“或者超越職權、明顯不當?shù)臑E用職權，人民法院應判決撤銷或者部分撤銷，同時可判決稅務機關重新作出具體行政行為。

519

494頁倒數(shù)第7行

“3.履行判決。稅務機關不履行或拖延履行法定職責的，判決其在一定限期內(nèi)履行。”

改為“3.履行判決。人民法院經(jīng)過審理，查明被告不履行法定職責的，判定被告在一定期限內(nèi)履行。”

519

494頁倒數(shù)第6行

“4.判決。稅務行政處罰顯失公正的，可以判決變更。“

改為“4.判決。稅務行政處罰明顯不當或顯失公正的，可以判決變更。

519

第十五章 稅務代理與稅務籌劃

495頁第1行

第十四章

改為“第十五章”

520

503-505頁第15行

刪除“（三）生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅代理申報......可在下期用紅字（或負數(shù)沖減）出口銷售收入進行調(diào)整。”

507頁

16行

刪除“3.金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報表....根據(jù)實際情況決定”。

508

最后兩段

刪除“（1）代理填制...并按規(guī)定時限報送主管稅務機關。”

510頁倒數(shù)第13-14行

倒數(shù)第13-14行之間（“一、稅務籌劃的切入點”前）增加“一、稅務籌劃與逃稅、避稅、騙稅等的區(qū)別”這部分內(nèi)容

533

510頁倒數(shù)第14行

“一、稅務籌劃的切入點”

其中序號“一”改為“二”

535

511倒數(shù)第3行

“二、稅務籌劃基本方法”

其中序號“二”改為“三”

536

519第14行

在第14行下方增加“四、主要稅種的稅務籌劃要點”內(nèi)容

543